我国中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要1

一、引言2

二、中小企业內部控制相关概念2

（一）中小企业的含义和划分2

（二）内部控制的概述2

三、我国中小企业内部控制的现状2

（一）内部控制环境基础薄弱 2

（二）企业内控部门权责不对称、内部控制和监督不力3

四、我国中小企业内部控制存在的问题3

（一） 控制环境基础薄弱3

1.企业管理层內控意识淡薄3

2.财务人员內控意识淡薄4

（二）缺乏全面内部控制度且管理效率低4

（三）岗位设置缺乏制度4

（四）财务管理不够严密4

五、中小企业內部控制的解决对策5

（一）完善中小企业內部控制环境5

1.增强管理者的素质和內部控制的意识5

2.健全中小企业的内部治理结构5

3.培养企业文化5

4.重视人力资源的作用5

5.建立和落实内部控制制度5

（二）着重解决企业不相容职务分离的问题6

（三）充分利用资金，合理资本结构6

（四）加强企业各方面内部监督6

（五）重视人力资源及奖惩6

六、结论7

参 考 文 献8

内 容 摘 要

近年来，企业内部控制成为人们普遍关注的问题之一。本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析。首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足；其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度；最后，鉴于我国内部控制的现状以及內部控制的发展趋势，针对课题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。

【关键词】：中小企业 内部控制 问题 对策