中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、内部控制的概述2

（一）内部控制的概念2

（二）内部控制的基本要素2

（三）内部控制在企业管理中的作用和意义3

二、中小企业内部控制中存在的问题4

（一）没有良好的控制环境4

（二）缺乏有效的风险评估机制5

（三）控制活动不完善5

（四）信息共享做得差以及缺乏沟通6

（五）内部监督制度不健全6

（六）举例“银广夏陷阱”6

三、对于中小企业内控存在问题的解决对策7

（一）制定适合本企业的内部控制规范8

（二）加强不相容职务控制8

（三）提高相关人员的道德修养和素质9

（四）优化企业文化10

（五）发挥政府对内部控制的推动功能10

四、结语11

内容摘要

内部控制是指在一定的环境下，企业为达到经营目标或其他目的，在企业内部实行的自我调整、制约、计划和控制的一系列方法手段。本文首先深入的研究了内部控制的四个发展阶段和五个基本因素，总结了内部控制制度在企业的管理发展中的作用和意义。本文主要从我国中小企业内部控制存在的问题出发，结合以往失败的教训和总结其更深层次的意义，提出解决这一系列问题的办法和对策。结合我国所谓的人情社会分析企业的内部环境，通过银广夏1998-2001年间虚增利润7.7亿元的案例指出内部控制缺失的严重性和急需对策的紧迫性。使内部控制不仅可以做到为人所用，也使其成为约束企业的强力规则。最后，从发现的几方面问题分别提出“制定适合本企业的内部控制规范”、“加强中小企业文化建设”、“建立完善的内部审计制度和监督制度”等具体有针对性的方案。本文旨在发现中小企业内控问题，解决内控问题，使中小企业更好的进行经营管理，减少因内控导致的犯罪。在我国现在的发展阶段，内部控制的完善建立不仅仅是对管理企业有巨大作用，也对我国仍处于建设阶段的财政制度有着深远的影响。长远来讲，有利于减少我国审计方面投入的成本，方便国家对中小企业进行管理，甚至影响我国的经济建设进程。俗话说，没有规矩不成方圆，我国之所以多年来一直能以第三世界国家的身份活跃在国际舞台上，就是因为注重法制和规范的建设，以及一丝不苟的执行能力，而内部控制的建立和实施在各方面看来都是百利而无一害的。

关键词：内部控制 经济建设 中小企业 对策 银广夏