现金流量表的财务分析

一、绪论4

（一）研究背景4

（二）研究意义5

二、现金流量表分析的内容和目的5

（一）现金流量表分析的内容5

1.从经营活动方面的信息进行分析5

2.从融资活动方面的信息进行分析6

3.从投资活动方面的信息进行分析6

(二) 现金流量表分析的目的及作用6

1.目的6

2.作用7

三、现金流量表分析的方法7

（一）现金流量表的趋势分析7

（二）现金流量表的结构分析8

1.现金流量表结构分析概况8

2.经营活动产生的现金流分析8

3．投资活动产生的现金流分析9

4．融资活动产生的现金流分析9

（三）现金流量表的指标分析10

1. 盈利能力分析10

2. 偿债能力分析10

3. 支付能力分析11

4. 财务弹性分析11

四、现金流量表进行财务分析时的局限性11

（一）从现金流量表的编制基础分析12

（二）从企业的生命周期来分析12

（三）从现金流量表信息的时效性和可比性以及可靠性分析12

1.时效性13

2.可比性13

3.可靠性13

五、现金流量表的质量分析13

（一）经营活动方面的信息进行分析14

（二）投资活动现金流量质量分析14

（三）筹资活动现金流量质量分析14

六、表外因素15

内 容 摘 要

现金流量表是反映企业在一定经营期间现金及现金等价物的流入与流出的报表,它弥补了资产负债表和利润表提供财务信息的不足。本文讨论现金流量表分析的目的是为了准确地揭示出现金流量表所包含的会计信息，阐述运用现金流量表进行企业财务分析的必要性。接着从现金流结构、偿债能力、支付能力、盈利能力及未来发展趋势等方面构建基于现金流量表的企业财务分析指标体系。基于现金流量表的财务分析体系有助于为报表使用者提供投资决策的依据。这有助于会计信息使用者清晰地了解企业的财务状况，发现企业在财务管理方面存在的问题，为进行科学的预测与决策提供可靠的依据，正确地进行决策。

关键词：现金流量表 经营 投资 筹资 分析