中小企业内部控制存在的问题及对策研究

目 录

摘要.......................................................................................................................................3

一、中小企业内部控制的现状及问题4

（一）、会计、出纳岗位分不清，缺乏监督4

1、岗位设置问题4

2、财务人员和业务人员等问题4

3、中小企业监督问题4

（二）、管理水平不高，缺乏完整的社会服务5

1、中小企业管理者内部控制意识薄弱...............................................................................5

2、中小企业内部审计工作不健全.......................................................................................5

3、内部控制没有实质的力度...............................................................................................5

（三）中小企业由于缺乏长远考虑，导致流失很多的发展机会.............................................5

1、中小企业的经济效益分析...............................................................................................5

2、企业技术水平的问题分析...............................................................................................6

二、中小企业内部控制存在的问题的原因.........................................................................................6

（一）、缺少企业文化，管理者的理念也不够强烈....................................................................6

1、企业文化和工作环境的重要性........................................................................................6

2、管理者的态度.....................................................................................................................6

3、企业管理者对内部控制的作用.........................................................................................6

（二）、管理者对内部控制的误解和认识的不足.........................................................................7

1、对内部控制的误解主要是成本的控制方面.....................................................................7

2、企业的财务信息不真实和不完整.....................................................................................7

3、中小企业的管理者素质比较低.........................................................................................7

（三）、成本效益的约束和监督制度的缺乏.................................................................................7

1、成本效益的约束.................................................................................................................7

2、监督的缺乏.........................................................................................................................8

3、经济效益和成本效益.........................................................................................................8

三、中小企业完善内部控制的建议及具体措施.................................................................................8

（一）、加强财务控制，规范资金管理.........................................................................................8

1、内部控制制度的完善，财务控制薄弱.............................................................................8

2、会计机构的建设的缺失.....................................................................................................8

3、加强企业文化，完善企业现代化制度.............................................................................8

（二）、建立内部控制的相关法律规范和风险............................................................................9

1、财务上的规范性.................................................................................................................9

2、减少中小企业的财务风险...............................................................................................10

3、内部控制管理和资产控制的效率比较低......................................................................10

四、总结.............................................................................................................................................10

参考文献.............................................................................................................................................11

【内 容 摘 要】

随着经济快速增长，很多的中小型企业也日益增加，使得中小型企业在国民经济中占据着很大一部。从而中小型企业也越来越被国家重视，国家为了中小型企业能很好地发展，发布了很多对中小型企业有利的优惠政策。但是，毕竟是小企业，对于内部的控制并没有大企业那么完整，系统完善，从而导致中小企业的内部控制存在着很多的问题。由于企业内部控制存在较薄弱的基础，风险意识不强，内部控制执行力不强，内部监督不力等因素，所以企业内部控制制度成为企业一项主要的任务。企业的内部控制是现代企业管理的一种必要的手段，他对于企业防范风险，减少损失起着很重要的作用。通过结合实际发生的内部控制的案例来看，更能深刻地说明企业内部控制现状，及内部控制存在的主要几大问题，针对这几项问题做出的对策，存在相同问题的中小企业应该借鉴一下大型企业的内部控制的方式方法，从而找到适合自身公司的方法。而对于现在竞争这么激烈的社会上，中小型企业也应该加强内部控制的完善。

本文以中小型企业的内部控制为研究对象，运用理论探讨和相关的数据讨论中小型企业的内部控制的现状，及通过一些数据表示中小型企业存在的问题，并对这种存在的问题作出讨论；总结出出现这种现象的原因，并对其作出一些改善内部控制的建议。

【关键词】 企业文化；财务管理；内部控制制度；经营理念