上市公司审计中的主要问题及对策

一、 审计风险涵义特征及意义2

（一）、审计风险涵义2

（二）、审计风险的特征3

1、客观性3

2、普遍性3

3、潜在性3

4、偶然性3

5、可控性4

（三）、审计风险意义4

二、对上市公司实施审计面临的风险4

（一）、外部环境审计风险5

1、社会环境审计风险5

2、经济环境审计风险6

3、法律环境的审计风险7

（二）、内部审计风险8

1、上市公司的欺诈舞弊行为8

2、关联方交易的审计风险8

3、非常交易和非货币交易的审计风险9

4、审计机构本身所面临的风险9

三、上市公司审计风险防范对策10

（一）、完善审计的外部环境和加强内部控制建设11

（二）、提高审计人员素质为审计风险控制创造条件11

（三）、做好审计规范与实施工作12

（四）、建立一套风险识别估价与防范机制12

1、审计风险的识别12

2、审计风险估测12

3、审计风险评价13

4、风险转移和分散来规避审计风险13

四、结束语14

内 容 摘 要

随着我国市场经济的飞速发展，上市公司也得到蓬勃发展，高质量的审计对于上市公司的作用也日益明显，但是随着市场竞争日益激烈，上市公司审计的问题也不断显现出来，这对上市公司产生了一些负面不良影响。本文从上市公司审计的现实意义出发，分析上市公司审计工作中存在的问题，提出了几点完善的对策，目的在于提高上市公司审计质量。

关键词：:上市公司、审计风险、存在问题、完善对策