上市公司审计存在的问题与对策

上市公司审计存在的问题与对策

内容摘要:审计是上市公司内部控制的重要方法，对于上市公司保障财务安全，维护股东利益都有着重要意义，但是在审计中仍然存在着一定的问题。目前，我国上市公司的内部审计主要是运用行政手段建立起来的，法律地位处于空白，大多数企业的内部审计也是照搬西方模式，没有发挥内部审计应有的作用。审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时放入管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市功德运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状态，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其上市企业的审计，本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

关键词：上市公司 上市公司审计 问题 对策

目 录

前言 ……………………………………………………………………………………4

一、上市公司审计的内涵和意义

（一）上市公司审计的内容……………………………………………………………4

（二）上市公司审计的依据……………………………………………………………4

（三）上市公司审计的意义……………………………………………………………5

二、上市公司审计中存在的问题

（一）法律制度的不健全………………………………………………………………5

（二）审计人员素质有待提高…………………………………………………………6

（三）审计目的不够明确 ……………………………………………………………7

（四）审计部门独立性不足 …………………………………………………………7

（五）审计形式重于实质………………………………………………………………8..

（六）上市公司不完全配合的情况……………………………………………………8

三、上市公司审计问题的对策

（一）提高审计人员业务素质…………………………………………………………8.

（二）明确审计目的……………………………………………………………………9..

（三）注重审计部门独立性……………………………………………………………9.

（四）针对上市公司方面的对策………………………………………………………9

四、结语 ……………………………………………………………………………10

五、致谢 ……………………………………………………………………………10 

参考文献 ……………………………………………………………………………11