上市公司审计中存在的问题及对策

目 录

一、什么是审计2

（一）、审计的内容2

（二）、审计的依据2

（三）、审计的性质3

二、上市公司审计和内部审计中存在的问题3

（一）、审计的独立性不足3

1、上市公司的审计3

2、内部审计4

（二）、注册会计师和公司内部审计人员4

1、注册会计师职业道德的漏洞4

2、注册会计师的专业胜任能力的获取和保持4

3、公司内部审计人员风险意识薄弱4

（三）、审计形式大于内容5

（四）、审计方法，审计观念落后5

三、上市公司审计和内部审计中问题的对策6

（一）、注重审计的独立6

1、机构独立6

2、人员独立7

3、经济独立7

（二）、提高审计人员的素质7

（三）、加强审计活动的监督8

（四）、审计目的和方法相适应8

四、结语9

内容摘要

随着我国市场经济的发展，许多上市公司的经济也随之蓬勃发展。为了表现出上市公司的日常生产经营活动和盈利状况而产生了审计这一程序。审计由国家授权的专门机构进行，对被审计单位的日常经营活动的合法性、真实性进行审计，并出具以书面形式的审计报告。上市公司的经济在发展，对于审计的要求越来越高。传统的审计活动已经不能满足快速发展的市场经济了，所以在上市公司的审计也渐渐出现问题。除了对上市公司的审计之外，企业内部也有自己的审计部门。内部审计是公司内部控制的重要手段，但大多数公司都忽视审计部门，未赋予其实权导致其名存实亡。内部审计方法和观念也很落后从而出现许多问题。本文主要从上市公司审计和公司内部审计两大方面具体说明审计中存在的问题，并提出相应的解决对策。以此，在保障我国审计工作质量的同时促进我国市场经济稳定健康发展。

关键词：上市公司 上市公司审计 内部审计 存在的问题 对策