上市公司审计中的主要问题以及对策

1 绪论5

1.1 研究背景5

1.2 研究目的与意义5

1.3 国内外研究现状6

1.3.1 国外研究成果综述7

1.3.2 国内研究成果综述8

1.3.3 相关文献评述9

1.4 研究内容与方法10

1.4.1研究内容10

1.4.2研究方法10

1.5研究的重难点及创新点11

2 内部审计与公司治理体系关系的理论基础12

2.1内部审计与公司治理的关系12

2.2内部审计与内部控制的关系13

2.3内部审计与风险管理的关系14

3 内部审计在公司治理体系中发挥的作用15

3.1 内部审计在公司治理中的作用15

3.2内部审计在风险管理中的作用15

3.3内部审计在内部控制中的作用16

4 推动企业信息化强化内部审计信息化建设17

4.1 积极投身企业信息化进程，夯实企业信息基础18

参 考 文 献20

 摘 要

在公司治理体系中，内部审计一直是确保其正常运行的关键因素。内部审计不仅是企业自我约束控制、强化风险管理、严守财经纪律、提高经济效益的重要保障，而且在公司治理体系中所扮演的角色也越来越重要。随着经营环境的变化，企业将面临的更多、更复杂的机遇与挑战。这就要求内部审计需要不断强化与拓展其自身的职能，为企业价值最大化提供有力的保障。内部审计职能的发展强化了企业自我约束和监督的机制，为完善公司治理体系提供了重要的保证。然而，我国内部审计职能缺失情况较为明显，其职能还停留在以监督、审查为主的传统内部审计职能阶段，主要表现为职能拓展不足，作用范围狭窄。此外，企业对内部审计职能的固有认识还有待转变。在实际应用中，企业对于强化与拓展内部审计职能还不够重视。因此，如何帮助企业强化与拓展内部审计职能也就成了规范公司治理体系、促进企业转型升级亟待解决的问题。 在这样的背景下，本文选取山西省某煤炭企业 TF 煤业有限公司作为案例进行分析，通过对国内外内部审计职能相关研究进行归纳与整理，并利用文献研究法、案例研究法等相关方法对 TF 煤业有限公司内部审计现状以及具体表现形式进行总结归纳；对 TF 公司当前内部审计现状所导致的结果进行重点分析研究。其目的是有针对性地提出强化与拓展 TF 公司内部审计职能的对策，从而促进公司治理体系的有效运行。

主题词：内部审计职能；公司治理；风险管理