中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、引言3

1.1中小企业划分、特点、作用和意义3

1.1.1中小企业划分3

1.1.2中小企业特点4

1.1.3中小企业作用和意义5

1.2内部控制的定义和作用5

1.2.1内部控制的作用5

1.2.2内部控制的作用6

二、研究目的与意义6

2.1中小企业建立完善内部控制制度的必要性6

2.2开展研究的目的和意义。7

三、中小企业内部控制存在的问题7

3.1存在的问题7

3.1.1内控认识不足7

3.1.2内控约束软化7

3.1.3内控评价无力8

3.2产生问题的原因8

3.2.1企业内部原因8

3.2.2外部环境原因9

四、中小企业内部控制制度完善的建议9

4.1应遵循的要求9

4.2应关注的重点领域9

4.3建议采取的具体措施10

4.3.1提高企业全体员工对内部控制的认识10

4.3.2加强企业内部控制体系建设10

4.3.3加强企业内部信息的沟通11

4.3.4建立强有力的监督机制12

4.3.5构建内控文化12

4.3.6建立原则性和灵活性兼顾的内部控制调整机制13

4.3.7加强财会工作人员业务素养13

五、结束语13

内 容 摘 要

刚刚闭幕的中国共产党十九次全国代表大会指出，“要支持民营企业发展，激发各类市场主体活力，要努力实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展”。这一论述为我国民营经济持续健康发展指明了方向，标志着我国民营经济将迎来新的历史机遇和进入一个新的发展阶段。中小企业是民营经济的重要组成部分，是社会主义市场经济的重要组成部分和我国经济社会发展的重要基础。要激发中小企业的活力，必须要求其在加强经营管理的同时，建立适合的企业内部控制系统。建立和健全内部控制，对于保证中小企业健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要的意义，直接关系到中小企业的经济效益。2017年6月，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，对中小企业建立和完善内部控制制度提供了框架指导和基本要求。本范文从认识不足，约束力软化、内部控制评价体系不科学等方面阐述了我国中小企业内部控制存在的问题，从外部和内部二个方面探究了原因，在此基础上，就中小企业内部控制的对策从提高企业全体员工对内部控制的认识，加强企业内部控制体系建设，加强企业内部信息的沟通与监督，构建独具特色的内控文化等方面进行了探讨。

关键词：中小企业，内部控制，制度，体系，规范