上市公司审计中的主要问题及其对策

目 录

一、上市公司审计的现状2

（一）、社会整体审计发展环境2

1、审计新准则的发布2

2、审计制度的现状3

3、理论层面的审计3

（二）、企业审计现状4

（三）、事务所及注册会计师现状4

二、上市公司审计的问题5

（一）、法律制度方面存在问题5

1、法律制度不健全5

2、审计行业制度不合理5

3、审计评价标准模糊不清6

4、审计格式不规范6

5、审计其它内容的标准化有待完善6

（二）、上市公司存在的问题6

1、企业管理层没有形成审计理念6

2、内控制度薄弱，内审缺乏独立性7

3、审计费用使用不规范，审计收费持续走低7

4、内部控制审计规范体系实施不符合要求。7

（三）、注册会计师及事务所存在的问题8

1、注册会计师的业务水平有待提高8

2、注册会计师的职业道德有待加强8

3、注册会计师事务所的市场竞争有待规范8

（四）、理论界存在的问题8

三、上市公司审计的对策8

（一）、公共层面的对策8

1、完善审计相关法律8

2、规范行业审计制度9

3、加强对审计理论的研究9

（二）、企业层面的对策10

1、完善企业内部审计的体制10

2、增强领导层对审计的认知度10

3、根据规则和制度行事，发现问题及时制定措施进行整治和改进10

（三）、注册会计师及事务所方面的对策11

1、提升注册会计师整体素质和道德品质11

2、建立职业信誉制度11

四、结论11

【内 容 摘 要】

上市公司的审计工作是非常重要的。作为对上市公司进行有效监督的最直接的手段，审计就成为公司对外进行财务运营质量发布的有效窗口，对内：一方面为公司管理层提供服务，另一方面监督各部门进行低风险操作和管理。现代市场环境竞争激烈，资本市场发展迅猛，政府为加强对证券市场的监管，也不断地在更新现有审计准则，所以面对错综复杂多变的市场环境，为了更有效的监管上市公司的财务和运营，为公众进行资本服务，上市公司必须适时调整和实施有效、公平、公正、公开的审计。现在国家也在逐步完善审计市场秩序，完善相关制度和法律，建立了与国际审计准则相协调的独立审计准则。虽然我国的审计有了很好的发展，但是审计的质量还是非常令人堪忧的，出现了非常多的问题，诸如出现了审计报告内容不完善、审计格式不规范、审计人员造假等等问题，在审计报告的出具过程中，有的公司没有及时的发布审计报告内容，也出现了多次修改审计报告的现象，所以我们所看到的审计市场是急需根据不同经济环境、企业环境、行业性质、经营现状、社会需求等状况来进行完善和设计的。范文根据相关问题，提出了相应的解决方案和措施，具体从国家、企业和第三方等几个角度进行了阐述和分析。最后进一步论述了上市公司审计的结论。

【关键词】上市公司； 审计 ； 审计问题 ； 审计方法 ； 审计策略；