浅谈行政事业单位内部控制及风险防范

一、开展行政事业单位内控规范体系建设的背景及实施意义……………………2

（一）背景……………………………………………………………………………2

（二）行政事业单位内控建设与实施经历的渐进发展过程………………………3（三）行政事业单位实施内控及风险防范的重大意义……………………………3

1.是党风廉政建设要求的有效落实………………………………………………3

2.是进一步提高我国行政事业单位管理水平的必然要求………………………3

3.是政府会计改革的必然要求……………………………………………………3

二、内部控制体系建设的原则要素和主要方法……………………………………3（一）内部控制的原则………………………………………………………………3

1.全面性原则………………………………………………………………………3

2.重要性原则………………………………………………………………………3

3.制衡性原则………………………………………………………………………3

4.适应性原则………………………………………………………………………3

5.成本效益性原则…………………………………………………………………3

（二）内部控制的基本要素…………………………………………………………3

 1.内部环境…………………………………………………………………………3

2.风险评估…………………………………………………………………………3

3.控制活动…………………………………………………………………………3

4.信息与沟通………………………………………………………………………4

5.内部监督…………………………………………………………………………4

（三）内部控制的基本方法…………………………………………………………4

1.不相容岗位相互分离……………………………………………………………4

2.内部授权审批控制………………………………………………………………4

3.归口管理…………………………………………………………………………4

4.预算控制…………………………………………………………………………4

5.资产保护控制……………………………………………………………………4

6.会计控制…………………………………………………………………………4

三、行政事业单位内部控制与实施存在的阻力和需要处理的关系………………4（一）存在的阻力……………………………………………………………………4

1.对内部控制的认识不够…………………………………………………………4

2.内部控制环境不完善……………………………………………………………4

3. 没有建立符合本单位特点的内控制度……………………………………… 4

（二）内控规范体系建设与实施需处理的关系……………………………………4

1.国情与国际惯例的关系…………………………………………………………42.内部控制建设与会计准则的关系………………………………………………43.内部控制建设与信息化的关系…………………………………………………5

4.内部控制与风险管理的关系……………………………………………………55.内部控制与政府改革的关系……………………………………………………5

四、内部控制的组织实施结构与如何进行风险防范………………………………5（一）内部控制的组织实施结构……………………………………………………5

1.预算编制业务管理管理…………………………………………………………5

2.收支业务管理……………………………………………………………………5

3.债务业务管理……………………………………………………………………5

4.政府采购业务管理………………………………………………………………5

5.资产业务管理……………………………………………………………………5

6.建设项目业务管理………………………………………………………………5

7.合同业务管理……………………………………………………………………5

（二）内部管理存在的主要风险……………………………………………………5 1.举债风险…………………………………………………………………………5

2.投资风险…………………………………………………………………………5

3.分配风险…………………………………………………………………………6

4.决策风险…………………………………………………………………………6

（三）风险防控措施…………………………………………………………………6

1.加强预算管理……………………………………………………………………6

2.加强收支管理……………………………………………………………………6

3.加强政府采购管理………………………………………………………………6

4.加强资产管理……………………………………………………………………6

5.加强项目建设管理………………………………………………………………6

6.加强合同管理……………………………………………………………………6

内 容 摘 要

近年来，随着是市场经济的深入，行政事业单位面临复杂的工作环境，有些行政事业单位出现了管理制度设计不完善，实际执行无法到位，财务监督形式化等问题，内控制度建设无法满足行政事业单位各项管理的要求，与党和国家对行政事业单位管理规范的要求不相适应。行政事业单位建立和实施内部控制，既是党和国家的明确要求，也是推进政府治理现代化的应有之义，更是反腐倡廉建设的现实需要。行政事业单位内部控制建设通过优化机构设置、职能配置、工作流程，完善决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的机制，进一步提升单位内部管理水平、加强廉政风险防控建设。本文主要论述了行政事业单位开展内部控制的背景及意义、内控体系建设的原则、方法和阻力、难点，以及内控的组织实施和风险防控。

关键词：行政事业单位 内部控制 体系建设 组织实施 风险防控