现金流量指标在企业经营管理中的应用

目 录

一、加强现金流量管理的必要性4

（一）、从现实出发5

1、正确的模型5

2、实际的应用5

（二）、安然公司的故事5

1、表象5

2、启示5

二、加强现金流量的日常管理与控制5

（一）、规范基础管理5

1、满足营运需求的充足的现金流量5

2、现金流量的营运效率高5

3、规避风险，使持有资金风险降低5

4、创造资金价值5

（二）、浅谈公司现金流量管理5

1、规范基础管理5

2、编制现金预算5

3、建立控制的指标体系，确定考核标准5

4、加强对现金流入流出的动态管理与控制5

三、现金流量管理的措施6

（一）、规范基础管理,建立完善的现金流量管理体系6

（二）、定期编制现金流量表和现金预算表7

（三）、建立企业现金流量的控制指标体系,确定考核标准7

四、现金流量管理的措施6

（一）、经营活动产生的现金流量分析6

（二）、投资活动产生的现金流量分析7

（三）、筹资活动产生的现金流量分析7

（四）、现金流量构成分析7

内 容 摘 要

现金是企业生存的血液。现金流反映的不仅仅是现企业现金增加或减少的数量，还是企业能立即用来购置财产和偿还债务、支付股利的经济资源的能力指标。现金流量和利润的差异主要有账面利润大而现金流量不足或账面亏损而现金流量充足等两种表现形式。因为这种差异的存在，如果将利润作为企业财务管理的唯一核心，将导致企业资产价值虚增，企业超分配，并可能增加投资者的投资风险和企业的债务风险。作为专业的财务人员，将现金流量作为企业价值评估和财务风险判断的重要指标和依据，确立现金流量在财务管理中的核心地位，将有效避免利润单核心给企业带来的上述不利影响，为财务分析管理工作带来更为准确的数据。如何理解和使用这一指标，成为了财务工作的重要议题。 

关键词 现金流量；财务管理；核心