上市公司审计中的主要问题及其对策

目录2

内容摘要1

一、上市公司审计的内涵和意义2

（一）上市公司审计的含义2

（二）上市公司审计的意义2

1.有利于规范提高企业信息准确性和上市公司的经营行为2

2.有利于保护投资者的利益3

3.有利于提高公司内部控制水平3

二、上市公司审计中的问题3

（一）会计师事务所方面存在的问题3

1.注册会计师执业水平有待提高3

2.注册会计师的职业道德需加强4

3.注册会计师事务所的市场竞争需规范4

（二）上市公司方面的存在的问题4

1.股权相对集中4

2.内部审计缺乏独立性4

(三)法律制度方面存在的问题5

三、上市公司审计问题的对策6

（一）针对注册会计师问题的对策6

1.完善人才选报途径，培养高素质人才。6

（1）提升学历门槛6

（2）提出专业背景要求6

2.提高审计人员的素质7

3.健全注册会计师行业法制建设，完善监督管理体制7

（二）针对上市公司问题的对策8

（三）针对法律制度方面存在的问题9

四、结束语10

参 考 文 献11

内容摘要

审计是企业内部控制的重要手段，是上市公司管理过程中发挥监督职能的重要途径。它在上市公司的内部控制中具有举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审核方式，股东可以监控业务情况，可以了解企业运营中的问题，企业可以掌握实时管理信息。因此，加强上市公司对上市公司经营发展的审计意义重大。上市公司股东大小不同，这些股东无法参与企业的各项业务，但股东可以通过审计方式实现企业经营监督的目的，为了把握企业的经营情况，要了解企业的问题，危机，股东利益，股利关系，股东关系，还有审计能否发挥其中一项功能，因此要加强对企业的审计，特别是上市公司的审计。随着市场经济的发展，我国上市公司也得到了蓬勃发展。上市公司高质量审计的影响也越来越明显，但是随着市场竞争的日益激烈，上市公司审计的问题也不断涌现，从而对上市公司产生了一些负面的影响。因此找出上市公司审计质量的影响因素，有助于针对如何提高审计质量的研究。本文对上市公司审计中的主要问题做了详细的阐述，并发现了这些问题的对策，对上市公司的审计活动具有一定的参考意义。

关键词：上市公司、注册会计师、审计、对策