IPO审计中的舞弊风险及探讨

一、IPO审计风险研究背景4

二、IPO审计风险的成因4

（一）相关法规不完善4

（二）内部控制风险4

（三）会计政策及估计风险5

（四）利润操纵风险5

（五）关联方交易风险5

（六）满足上市条件的压力、对财富的贪婪、对赌机制5

（七）缺乏有效的监督机制和特殊行业的便利5

（八）专业人士的设计与高层管理人员的指挥6

三、审计对策及建议6

（一）回避技术与法律风险6

（二）紧盯内部控制审计，关注失效内部控制6

（三）收入舞弊假设，强化利润审计6

（四）会计师事务所要加强自身建设有效防控风险7

（五）对于特殊的重大关联方交易， 谨防被审计单位利用关联方交易粉饰财务报表7

（六）采用灵活的审计方法和策略7

（七）利用不相关的外部数据的分析报表的合理性8

（八）过于完美结果更值得怀疑8

参 考 文 献10

内 容 摘 要

近年来发生的与首次公开发行(IPO)审计相关的诉讼案件,使一些会计师事务所遭到了毁灭性打击。针对一些企业在IPO过程中的财务造假以及在上市之后业绩迅速变脸等现象，于是在 2013 年初，证监会对IPO在审企业2012年财报发起了被业界称为“IPO史上最严核查令”的财务核查风暴，严格抵制许多企业在IPO之前通过违法的手段操纵利润，以达到通过证监会审批和获取更高发行价的双重目的。《证监会IPO在审企业2012年财务报告专项检查工作会议记录》显示，会计师的地位将在IPO审查中更加凸显出来。本文将主要就IPO审计过程中存在的审计风险，会计师及会计师事务所应采取哪些措施有效规避进行讨论。

 关键词：IPO审计 审计风险 应对策略 注册会计师 上市公司