上市公司审计中的主要问题及其对策研究——关联交易与利润操纵的关系问题

内容摘要2

绪论3

一、关联交易与利润操纵的相关概述 3

（一）关联交易的理论阐述3

（二）利润操纵的方式  3

二、我国上市公司利用关联交易进行利润操纵的现状4

（一）上市公司利用关联交易操纵利润主要特点4

（二）关联交易的主要类型及操作方式4

三、国内上市公司利用关联交易操纵利润的案例分析5

（一）上市公司利用关联交易操纵利润的案例分析5

（二）关联交易的危害7

四、防范我国上市公司关联交易利润操纵的各项措施7

（一）完善公司治理以及管理，增强董事的独立性7

（二）加强法律法规的建设,规范关联交易及披露违规操作8

（三）完善外部治理环境8

（四）加重关联交易违法事件的惩罚力度9

结论10

参考文献11

上市公司审计中的关联交易问题及其对策研究

——关联交易与利润操纵的关系问题

【摘要】 审计工作中都会发现各个企业内部存在的问题，在诸多问题中我仅对上市公司：关联交易——甲公司跟自己有关联的乙公司之间的交易，　基于我国2007年颁布《企业会计准则第36号——关联方披露》中的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方被控制或者共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制或者共同控制或重大影响的，构成关联方。关联交易主要是指公司或其子公司与在公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间转移资源、劳务等行为。其中，子公司的控股权>50%的不是关联方，因为子公司的相关财务信息数据已经合并到财务报表中；子公司中的控股权<20%的是关联方，因其子公司的财务信息数据无需合并到财务报表中。关联交易是在公司经营过程中较常出现的，交易结果往往是向一方倾斜。在目前的市场经济条件下，关联交易是一直存在的，有利的是这样能够使交易两方在商业谈判中的时间与精力得到大量节省，在一定程度上可以使用一些其他力量保证合同的实行。但是相反的，它可能使交易的价钱、形式等在非竞争的谈判中关联双方之间有其他力量介入，会使投资人的利益被损害。本文主要是针对审计中的关联交易提出有效的建议和整改措施。 

【关键词】关联交易 操纵利润 监管措施