中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

【案例分析】3

一 内部控制的涵义及必要性5

（一）内部控制的涵义

（二）内控管理体系建设的必要性

二 中小企业内部控制中存在的问题7

（一）内控意识淡薄7

（二）内部控制环境基础薄弱，法人治理结构不完善8

（三）岗位职责划分不清，缺乏监督机制10

（四）企业内部控制制度不完善、不健全11

（五）人员的素质普遍不高13

（六）缺乏有效的监督机制、外部监督乏力.............15

三 完善企业内部控制的对策16

（一）完善内部控制环境16

1.授权批准控制17

2.不相容职务相互分离17

（二）健全企业内部控制制度18

1.会计业务记录控制18

2.建立财产清查盘点制度18

3.加强对会计人员的控制19

（三）完善企业内部控制监督机制19

1.强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度.....19

2.建立计算机信息技术控制，提高企业内部控制效果...19

3. 强化对单位负责人的财经法纪教育，有效提高其依法管理水平...............................................20

内 容 摘 要

 【摘要】目前在全国工业企业法人中，中小企业法人占工业企业法人总数近95%，中小企业最终产品和服务价值占全国国内生产总值的近50%，中小企业不仅向国家缴纳了大量税款，而且吸纳了众多城乡劳动力，是经济活动中最活跃的主体。但由于我国内部控制制度规范的建设不完善和中小企业本身特殊的经营管理特征，造成了中小企业内部控制的缺失和失效问题特别突出，严重阻碍了中小企业的发展，所以解决这些问题对于提高中小企业经济效益，促进中小企业快速发展变得尤为重要。本文通过分析中小企业内部控制在企业反馈中所具有的重要作用，阐述了实施内部控制的意义，通过对企业目前所面临的问题做出了相应的分析并提出相应的解决措施。

【关键词】 内部控制 作用   解决措施