中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、研究背景与意义2 

二、企业内部控制概述2

（一）、内部控制的概念2

1.内部控制基本概念2

2.我国财政部门定义内部控制的概念3

3.内部控制的内含：3

（二）企业建立与实施有效的内部控制五大要素3

1.内部环境3

2.风险评估3

3.控制活动3

4.信息与沟通3

5.内部监督3 

三、中小企业内部控制现状与问题分析3

现状：

（一）中小企业人员内部控制观念薄弱4

（二） 企业财务会计信息不真实4

（三）内部控制制度不健全4

（四） 内部控制执行缺乏有效性4

（五）缺乏有效的内部控制监督机制5

（六）信息化建设落后5

（七）风险管理意识薄弱5

问题分析：

（一）外部环境原因6

（二）企业内部原因6

1、制度执行效率有待加强。6

2、管理人员素质有待提高。6

3、风险意识有待提升。7

四、优化措施探析7

（一）提高企业全体员工对内部控制的认识7

1、建立服务战略目标的内部控制观7

2、建立与时俱进的动态发展观7

3、建立有效防范风险的控制机制8

（二）加强企业内部控制体系建设8

1、制定科学合理的发展目标8

2、加强企业内部环境建设8

3、提高事件识别和风险评估能力8

4、建立健全而有效内控体系8

5、加强企业内部控制活动9

（三）加强企业内部信息的沟通与监督9

（四）构建独具特色的内控文化9

五、结论10

内 容 摘 要

 

中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。

关键词：内部会计控制 存在问题 原因分析 完善