现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要2

一、绪论3

二、现金流量概述3

（一）现金流量的含义及其指标内容3

1.现金流量的含义3

2.现金流量的内容3

（二）现金流量的作用和意义3

三、企业现金流量分析和评价的方法及指标体系4

（一）现金流量分析的意义4

1.反应企业净利润的质量4

2.揭示企业未来获取现金能力4

3.揭示企业的财务状况及其所处的发展阶段5

（二）现有财务分析体系存在的问题5

四、现金流量表分析5

（一）生产经营活动产生的现金流量的分析5

（二）投资活动产生的现金流量分析6

（三）筹资活动产生的现金流量分析6

五、现金流量在企业应用中存在的主要问题7

（一）现金流量管理意识问题7

（二）现金流量管理制度问题7

（三）现金流量管理质量问题7

六、企业现金流量表的分析策略8

（一）将“分配活动产生的现金流量”单独列式8

（二）现金流量表的分析应灵活多样8

（三）提高现金流量表中数据的可靠性8

七、结语8

参 考 文 献10

现金流量指标在企业经营管理中的应用

【摘要】：

现金流量表作为世界上通行的重要会计报表之一。是企业财务报告的重要组成部分，反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表，具有鲜明的综合性、可比性。

随着经济发展，企业间经济业务日益复杂，不确定因素明显增多，无论是企业所有者还是债权人，或其他利害关系人，不能光看资产负债表、利润表，而要看财务管理的王牌--现金流量表，因为只有现金流量表才是企业业绩的“真金白银”。现金流量表是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况的报表。因此，为了更清晰地反映企业的偿债风险和资产的收益质量，现金流量表趋显了它的重要性。

近年来，投资者的现金流量意识大大提高，从仅重视利润转而更多地开始关注现金流量。特别是近几年的上市公司造假事件频频曝光，现金流量表所披露信息的价值更加被投资者看重。现金流量表是衡量企业经济状况的主要报表，要全面、完整、充分地掌握信息，不仅要充分理解报表上的信息，还要重视公司重大会计事项的揭示，甚至还要考虑国家宏观政策、国际国内政策等方面的影响。

企业的现金流对企业的生存和发展至关重要，良性现金流可以使企业健康成长。而企业一旦没有了充足的资金，则可能陷入窘境。在严峻的形势下，管控好资金，守护企业的生命线，应是重中之中。“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中性，资金管理是企业的生死管理”。

【关键词】：资金管控现金流量预算分析