浅谈我国个人所得税征收中存在的问题与对策

一、我国个人所得税的相关概述2

（一）我国个人所得税的相关概念2

1、个人所得税在我国的产生与发展2

2、我国个人所得税的特点2

（二）个人所得税在我国的作用和意义3

1、个人所得税在我国的作用3

2、个人所得税在我国的意义3

二、我国个人所得税征收及存在的相关问题3

（一）我国个人所得税的征收3

1、我国个人所得税的征收的类型3

2、我国个人所得税的征收途径方法及相关制度4

（二）我国个人所得税征收存在的有关问题5

1、税收政策有失公平5

2、税制具体设置不尽完善5

3、征收困难、流失严重5

4、个人纳税意识的淡薄、履职不够6

5、监督不严，执行不强6

三、国外个人所得税征收制度及其对我国的启示和借鉴7

（一）国外个人所得税征收制度7

1、美国个人所得税制度概述7

2、澳大利亚个人所得税制度概述7

3、日本个人所得税制度概述8

（二）启示与借鉴8

1、建立完善纳税人收支信息系统8

2、税制设置完善化8

3、灵活的代扣机制9

4、广泛运用信息技术9

四、优化我国个人所得税征收的建议9

（一）扩大税基，优化税制9

1、个人所得税税基的发展9

2、简化税收水平9

（二）规范税前扣除制度10

1、建立完整合理的个人所得税扣除制度10

2、实施税前费用扣除，缓解地区差距矛盾11

（三）确立以个人和家庭为对象的纳税申报主体11

（四）改善征收管理，加强纳税宣传11

1、加强税源监管11

2、完善税收信息系统建设11

3、强化法律监督11

4、加强税法的宣传11

参 考 文 献13

内 容 摘 要

摘要：个人所得税作为一种直接税，其具有调节收入分配功能越发受到重视。但是我国个人所得税制度，在个人所得税征收制度上仍存在诸多漏洞，而且税制结构和税制要素的设计也有失公平原则。

本文主要分为四部分，第一部分为个人所得税的征收概述。叙述了我国个人所得税产生、发展、特点、作用及意义和个人所得税征收的类型、途径和方法及相关制度。第二部分为我国个人所得税征收及存在的问题。叙述了我国个人所得税税收政策有失公平，征收过程中严重流失，税收制度不完善，个人纳税意识淡薄。第三部分着重提出了国外个人所得税征收制度，主要从国外个人所得税征收方式、方法、手段、国外个人所得税征收程序以及国外个人所得税制度对我国的启示与借鉴。第四部分是完善我国个人所得税征收的对策和建议。在建立合理的征税管理方法，规范费用扣除标准。优化工作流程，创新工作方法运用大数据、云计算平台促进完善税务系统的统一性，加强税务征收管理完善制度设计和强化法律保障

关键词：个人所得税 税率 税制模式 征收管理