IPO审计舞弊现状分析

目录

内容摘要1

1 绪论2

1.1研究背景和意义2

1.1.1 研究背景2

1.1.2 研究意义3

1.2 文献综述3

1.3 研究思路3

2．注册会计师IPO审计相关理论概述4

2.1 IPO定义与流程4

2.2 IPO审计的定义、特点及作用5

2.2.1 IPO审计的定义及内容5

2.2.2 IPO审计的特点5

2.3 IPO审计风险6

2.4 IPO审计失败的危害7

3．案例介绍及分析7

4．我国IPO审计出现的问题分析8

4.1 内部方面8

4.1.1 企业8

4.1.2 审计机构8

4.1.3  审计人员8

4.2 外部方面9

4.2.1 社会经济环境的发展加大了 IPO 审计风险9

4.2.2 IPO 企业缺乏高质量的审计需求9

4.2.3 相关法规、制度9

5．完善IPO审计的对策及建议10

5.1 提高注册会计师职业怀疑态度10

5.2 加强注册会计师的职业道德10

5.3 要确保注册会计师审计的独立性10

5.4 加强会计师事务所风险防控能力10

5.5 要净化审计市场的环境11

6．结论11

参考文献11

内容摘要

随着新股密集上市，我国新股发行制度逐步由核准制向注册制改革，证券市场的各方面都发生着重大变化。IPO审计业务作为企业成功上市中关键的一环，面临着许多机遇。但与此同时，IPO审计失败导致欺诈上市的案例从未间断过，众多企业也频频出现了IPO模式的无比问题。这些企业的会计事务处理机构与相关注册会计师也因此受到了处罚。舞弊风险俨然成为了注册会计师在IPO模式中所面临的主要风险，可是风险本身的隐蔽性、复杂性与新颖性导致其成为了大中型会计事务所与注册会计师所需共同面对的发展难题。本文根据这个现状，对IPO造假方案以及IPO审计时未能识别出造假的原因进行研究，进而对完善IPO审计提出建议。

【关键词】IPO审计 财务舞弊 注册会计师