“营改增”背景下中小企业税收筹划研究

摘 要...........................................................3

1绪论..........................................................4

 1.1研究的背景和意义..........................................4

 1.1.1研究的背景...........................................4

 1.1.2研究的意义...........................................4

 1.2国内外研究现状............................................4

 1.2.1国外研究现状.........................................4

 1.2.2国内研究现状.........................................5

 1.3研究的主要内容和方法......................................6

 1.3.1主要内容.............................................6

 1.3.2研究方法.............................................6

2企业税收筹划理论概述..........................................7

 2.1税收筹划的认识............................................7

 2.1.1税收筹划的概念界定...................................7

 2.1.2税收筹划的地位界定...................................7

2.2税收筹划的原则............................................7

 2.2.1合法性原则...........................................7

 2.2.2系统性原则...........................................7

 2.2.3经济性原则...........................................7

 2.2.4先行行原则...........................................7

 2.3税收筹划的技术手段........................................8

 2.3.1节税筹划技术.........................................8

 2.3.2避税筹划技术.........................................9

 2.3.3税负转嫁技术.........................................9

 2.4税收筹划的意义............................................8

 2.4.1降低了企业的纳税成本.................................10

 2.4.2有助于企业财务管理水平整体提高.......................10

 2.4.3有助于提高企业的核心竞争力...........................10

 2.4.4推动税制的改进完善...................................10

3营改增背景及对企业影响分析....................................11

 3.1营改增政策背景及提出......................................11

 3.1.1营改增政策的背景.....................................11

 3.1.2营改增政策的提出.....................................11

 3.2营改增带来的税收策划需求 .................................11

 3.2.1降低企业涉税风险.....................................11

 3.2.2降低税收负担.........................................11

 3.3营改增对企业的影响分析....................................12

 3.3.1营改增对企业的有利方面...............................12

 3.3.2营改增对企业的不利方面...............................12

4营改增背景下中小企业税收筹划存在问题..........................14

 4.1企业对国家的相关政策认识不充分............................14

 4.2 对纳税筹划认知缺失.......................................14

 4.3纳税筹划专业人才缺乏......................................14

 4.4中小企业财务管理不规范....................................14

 4.5整体和局部不能兼顾........................................15

5营改增背景下中小企业税收筹划策略..............................16

 5.1营改增企业纳税筹划完善方法................................16

5.1.1充分利用税收优惠政策..................................16

5.1.2合理选择纳税人身份....................................16

5.1.3从经营多维度进行纳税筹划..............................16

5.1.4加强与税务部门的有效沟通..............................16

5.1.5完善财务人员培训体制..................................16

 5.2经营环节的纳税筹划应用....................................17

5.2.1采购过程中的纳税筹划..................................17

5.3.2生产过程中的纳税筹划..................................17

5.3.3销售过程中的纳税筹划..................................17

 5.3增值税税收筹划案例分析....................................18

5.3.1准确判断纳税人身份进行税收筹划........................18

5.3.2对税率不同的涉税事项分别核算进行税收筹划...............19

6结论..........................................................20

参考文献........................................................21

摘 要

随着社会经济的飞速发展，中小企业在我国经济发展中所占的比重日趋增加。税收筹划作为中小企业节约成本的重要手段，在企业持续发展中具有重要作用。而“营改增”是近几年财税界热议的话题，也是企业最关注的改革焦点。面对这一社会趋势，企业单位要审时度势，及时调整经营和财务策略，做好税收筹划，正确运用营改增新政为企业谋求一定的税收利益。

 本文通过对企业税收筹划相关理论及“营改增”改革背景的概述，分析“营改增”对企业的影响，剖析了“营改增”背景下中小企业筹划现状和存在的问题，提出中小企业税收策划在新经济形势下的改进策略，以期为中小企业健康、可持续发展提供帮助。

 关键词：“营改增”；中小企业；税收筹划