上市公司内控管理及评价研究—以M公司为例

一、绪论2

（一）研究背景2

（二）研究意义2

二、内控管理体系建立及评价方法3

（一）内控管理体系建立3

1．健全会计制度3

2．内控环境3

3．风险管理4

4．信息与风险管理4

（二）内控评价方法5

1．评价指标体系设计的原则5

2．内部控制的评价指标体系框架设计5

3．企业内部控制指标6

三、M公司内控管理现状7

（一）M公司内控体系建设基本情况7

（二）内部环境内控体系构建10

（三）M公司内控体系评价10

（四）内控体系评价分析后存在的问题11

四、M公司内控建设改进措施12

（一）规范内控管理中问题的整改12

（二）构建内控管理审计机制12

（三）建立财务预算管理体系12

参考文献14

 

内 容 摘 要

控制的发展，离不开企业的发展，企业的发展，也需控制的进行。它们两的关系是先互相成、与时俱进。在当今企业的发展过程中内部控制的作用越来越重要。这由于内部控制不仅影响着企业内部的管理和稳定，同时也影响着企业的内部生产管理以及对外良好形象的构建和企业在社会上的立足地位。中小企业财务造假和会计舞弊一直以来是困扰着理论界和实务界的难题，国内外众多的企业舞弊事件表明，一个拥有完善内部控制制度的企业，其内部控制运行的有效性并不能得到保证。对此，本文以上市公司内部控制及评价为研究对象，在内部控制相关理论进行分析的基础上，重点以M公司为例，分析上市公司在内部控制方面采取的具体措施，在对上市公司内部控制进行评价的基础上分析其中存在的不足，进而针对这些不足提出相应的改进措施，从而来提高中小企业内部控制的管理水平。

通过本文的研究，希望帮助我国上市公司更好地明确内控管理存在的具体问题，进而针对这些问题，运用本文的观点加以改进，从而提上市公司的内控管理水平。

关键词 ：上市公司 内部控制 内控管理 评价