中小企业内部控制存在的问题及完善对策

目 录

一、内部控制的含义和要素……………………….......................................................3

（一） 内部控制的含义……………………….....................................................3

（二） 内部控制的要素……………………….....................................................4

（三）从整体层面和业务层面了解内部控制………………………...................4

二、中小企业内部控制中存在的主要问题……..................................................5

（一）大多数中小企业没有存在内部控制的意识，重视度较低。……...5

（二）岗位设置不尽合理。……..................................................................5

（三）所有权集中于少数人手中。……......................................................5

（四）遭遇“领导说了算”模式。……......................................................5

（五）管理人员少，组织结构简单。……..................................................6

（六）经营规模较小，经济业务简单。……..............................................6

三、构建中小企业内部会计控制制度的原则 ……............................................6

（一）突出重点…….....................................................................................6

（二）科学系统性…….................................................................................6

（三）相互制约……......................................................................................6

（四）有效性原则。……..............................................................................6

四、中小企业控制内部优劣分析表……...................................................7

五、内部控制失败案例分析…….................................................................8

（一）控制环境…….....................................................................................8

 （二）风险意识不强…….............................................................................9

（三）缺乏适当的控制活动…….................................................................10

（四）信息沟通不顺畅…….........................................................................10

（五）内部监督缺乏…….............................................................................10

六、中小企业内部会计控制的对策 ......................................................10

（一）制定中小企业会计制度的理论依据...............................................11

（二）完善内部控制制度...........................................................................11

（三）完善中小企业监督系统...................................................................12

（四）加强管理人员素养...........................................................................12

（五）优化内部控制环境...........................................................................12

内容摘要

随着经济和企业管理的不断发展，内部控制制度作为现代企业制度的核心，是企业生命力的重要保证。内部控制的目标旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，简单点来说，就是企业为了保护经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式。而内部控制制度是规范中小企业的内部管理，提高经济效益的重要保证。但是，从目情形来看，许多中小企业的内部控制问题越来越突出，进而影响中小企业的经济效益，阻碍中小企业的发展。面对这个竞争愈来愈激烈的市场，如何增强中小企业的实力，提高经济效益，成为企业最关注的问题。因此加强企业内部监督和管理对中小企业的发展主管重要。

关键字：内部控制 控制活动 风险评估 存在问题 对策