集团公司内部控制制度及其审计探析

内 容 摘 要1

一、引言3

（一）选题的背景和意义3

（二）研究方法3

二、当前集团公司内部控制制度及其审计存在的问题4

（一）当前部分集团公司缺少对内部控制的全面认识，风险掌控能力较差4

（二）当前部分集团公司的内部审计缺乏有效性5

（三）当前部分集团公司的预算管理能力较差6

三、四川长虹电器股份有限公司分析6

（一）四川长虹电器股份有限公司概况6

（二）组织构架7

（三）公司战略分析8

1、我国家电行业现状8

2、四川长虹电器股份有限公司Swot分析：10

四、四川长虹电器股份有限公司集团内部控制及其审计探析11

五、完善集团公司内部控制体系的具体路径14

（一）提升集团公司对内部控制的认识，逐步提高风险防控能力14

（二）改善当前集团公司的内部审计缺乏有效性现状，提升内部审计水平14

（三）增强集团公司预算管理能力，实现事前、事中、事后全面控制15

六、加强集团公司内部控制审计的方式15

（一）充分认识内部审计在现代企业管理中的地位和作用16

（二）积极争取领导层的重视和相关部门的支持16

（三）合理设置内部审计机构，加强内部审计力量，做到奖罚分明16

（四） 拓宽内部审计的领域17

（五）配备高素质的内部审计人员18

（六）聘请外部中介机构审计18

七、结语18

参 考 文 献20

内 容 摘 要

随着经济全球化的不断发展，世界上大型集团公司也在进行大规模扩张，但是由于部分集团公司的内部控制体系完善程度较低，牵涉集团公司的财务丑闻频频被爆出。而我国随着市场经济体系的不断完善，大型集团公司的发展也对内部控制制度及其审计提出了更高的要求。通过对集团公司内部控制制度及其审计的现状分析，并结合理论与实际提出完善集团公司的内部控制制度及其审计的途径。

集团公司的内部控制制度及其审计作为企业内部多部门间相互制约、权利制衡、贯彻监督，并对企业日常经营管理的方方面面提出规范的体系，对于集团内部管理起到了十分重要的作用。完善集团公司内部控制制度及其审计对于建立高效率的集团公司具有重要意义，同时还可以贯彻新会计法并对防控企业出现财务操作违规起到了监视器效应。除此之外，完善的集团公司内部控制制度和内部审计对于提高企业内部管理控制效率、促进企业发展具有极其重要的意义。因此，有必要对当前集团公司内部控制制度及其审计方面存在的问题进行了解，并结合内部控制及内部审计理论对完善途径进行有效分析，为集团公司内部控制制度及其审计发展贡献绵薄之力。

内部控制制度审计作为一个独立的审计种类，具有完整的审计程序，对加强集团公司管理是十分必要及重要的。集团公司应建立独立的内部审计机构，直接接受董事会委派，对董事会负责，充分发挥内部审计机构的监督和参谋作用。通过对内部控制制度的检查、评价，找出内部控制系统中的薄弱环节并加以改进，从而促进集团公司健全内部控制制度、改善管理、减少损失浪费、提高经济效益，为服务企业管理发挥重要的监督和参谋作用。必要时也可聘请专业的中介机构对内部控制进行审计，确保内部控制设计的有效性和运行的有效性。通过内外结合，充分实现合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的内部控制目标。

关键词：集团公司 内部控制制度 目标 完善 审计