纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

内容摘要1

一、企业所得税筹划的概述2

(一)企业所得税筹划的含义2

(二)企业所得税筹划的意义3

二、企业所得税筹划的方法4

(一)企业税收筹划法4

(二)政策利用筹划法6

(三)资产重组筹划法7

三、企业所得税税收筹划的具体方案8

(一)收入的税收筹划8

(二)准予扣除项目的税收筹划11

(三)限定条件扣除的税收筹划22

四、我国企业所得税税收筹划存在的问题26

(一)税收筹划只重视税负,不考虑筹划的风险27

(二)把税收筹划同避税甚至偷税混为一谈27

(三)我国税制不完善27

(四)税法建设滞后28

(五)涉税人员水平不高税务筹划在我国起步较晚28

五、解决税后筹划中存在问题的对策28

(一)树立对企业税收筹划的正确认识28

(二)尽快确定税收筹划和避税的法律概念29

(三)加强企业税收筹划理论研究30

(四)全面提高我国企业财务管理水平31

(五)提高税务管理人员依法行政的能力32

(六)大力发展我国税务代理事业33

结论35

参考文献36

内容摘要

企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位,且具有很大的税收筹划空间。新《企业所得税法》实施以后,企业所得税在我国税收体系中的地位越来越重要。本文以新税法为基础,以现行的企业所得税制度为参照,对新税法实施以后对企业税收筹划的影响做了简要分析。其中,企业投资筹划着重于组织形式、投资区域和行业选择、投资方式选择等方面;筹资决策着重于资本结构和融资租赁等分析;经营筹划着重于存货计价方法的选择、折旧方法的分析;收益分配筹划着重于所得的合理分散和归属、亏损弥补政策等分析。并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应的改进措施,具有一定的实用价值和学术价值。

关键词 企业所得税 税法 筹划 税收负担 财务管理