中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘 要

改革开放以来，我国的市场经济迎来了高速的发展，在外向型经济的带动下中小企业发展迅速，已经成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。中小企业是经济增长的重要助推器，对于我国经济社会的发展具有重要意义。我国经济进入新常态以来，内部控制体系在我国中小企业发展过程中的重要地位越来越明显，因此有必要完善并加强中小企业的内部控制，以提高企业核心竞争力。但是同时我们看到，由于中小企业特别是民营企业面临巨大的挑战，发展缓慢且很难做大做强。其中最主要的原因就是中小企业内部控制度的缺失。如内部控制环境欠佳，内部控制机制不完善，信息与沟通不畅、内部监督有效性缺乏等，因此我国的中小企业迫切需要加强企业的内部控制制度，提高企业管理水平增强竞争实力，最终才能促进我国中小企业内部控制有效性的提升。

本文以内部控制概念入手，分析我国企业内部控制的现状，剖析存在的问题，以求能提出较为完善的内部控制制度建设的一些对策，以有助于提高我国的内部控制水平。首先，对内部控制这个概念进行明确。其次，分析对企业内部控制问题重要性的认识，我国企业内部控制存在的问题，这些问题的存在导致了严重的社会和经济后果。并以米老头食品工业有限公司的实际情况为依据进行论述，讨论中小企业在内部控制方面出现的问题及解决对策，为企业更快更好的发展提供尽可能的帮助。最后，从完善企业内部控制环境、建立风险评估体系、建立健全企业内部控制体系、建立有效的管理信息系统、加强企业的内部监督、强化外部监督机制来探讨如何采取相应的措施。

关键词：中小企业 内部控制 内部控制体系

 

目 录

前言................................................................1

第一章 绪 论......................................................2

一、选题背景和意义............................................................2

（一）选题背景...............................................................2

（二）研究意义...............................................................2

1、理论意义..............................................................2

2、实际意义..............................................................3

二、国内外研究现状.............................................................3

 （一）国内外文献综述.........................................................3

1、国外研究现状综述......................................................3

2、国内研究现状综述......................................................3

三、研究内容和方法.............................................................4

（一）基本思路...............................................................4

（二）研究内容...............................................................4

（三）研究方法...............................................................5

第二章 内部控制概述...............................................5

一、内部控制的含义.............................................................5

（一）内部控制的概念.............................................................5

二、内部控制的要素.............................................................6

三、内部控制基本原则...........................................................6

四、内部控制的作用.............................................................7

第三章 米老头食品工业有限公司的实例分析...........................7

一、米老头食品工业有限公司概述....................................................7

二、米老头食品工业有限公司现状分析.................................................8

（一）米老头食品工业有限公司财务部门情况.........................................8

（二）米老头食品工业有限公司内部人员情况........................................8

（三）米老头食品工业有限公司控制风险情况.........................................8

（四）米老头食品工业有限公司内部控制存在的问题..................................10

1、管理人员内部控制意识薄弱，制度不健全....................................10

2、岗位职责不明确...........................................................10

3、米老头食品工业有限公司内部审计薄弱.......................................11

4、资产损失浪费严重.........................................................11

5、企业内部人员整体素质不高.................................................11

第四章 关于公司内部控制存在问题的解决对策........................12

一、建立良好的控制环境............................................................12

二、确立岗位职责..................................................................12

三、明确内部审计定位..............................................................12

四、建立健全的资产安全完整维护体系................................................13

五、对单位负责人进行培训，提高内部控制意识.......................................13

六、提升员工素质，避免权责交叉...................................................13

七、建立内部奖惩机制，给予合适的奖励或惩罚.......................................14

结论...............................................................15

参考文献...........................................................16