内部控制制度的研究-四川鑫源矿业有限责任公司内部控制制度的研究

1.绪论1

1.1 研究的背景1

1.2 国内外文献综述1

2.相关理论介绍2

2.1 内部控制的概念以及 COSO 报告2

2.1.1 内部控制的概念2

2.1.2 COSO 报告的内涵2

3.四川鑫源矿业有限责任公司内部控制现状及存在问题的分析3

3.1 四川鑫源矿业有限责任公司控制环境的现状及存在问题3

3.1.1 组织机构不完善3

3.1.2 员工的道德规范和工作胜任能力急需提高4

3.1.3 安全环保工作不到位4

3.2 四川鑫源矿业有限责任公司控制活动的现状及存在问题4

3.2.1 资金及预算审批制度不健全4

3.2.2 供应业务控制活动工作流程不健全5

3.3 四川鑫源矿业有限责任公司风险评估的现状及存在问题6

3.4 四川鑫源矿业有限责任公司信息与沟通的现状及存在问题7

3.5 四川鑫源矿业有限责任公司监督的现状及存在问题7

4．四川鑫源矿业有限责任公司内部控制改进方案8

4.1 营造四川鑫源矿业有限责任公司良好的控制环境8

4.1.1 完善四川鑫源矿业有限责任公司组织机构8

4.1.2 提高员工的职业道德及工作胜任能力9

4.1.3 加强安全环保工作10

4.2 设立良好的控制活动10

4.2.1 完善资金及预算审批制度11

4.2.1 完善供应部采购与支付业务11

4.3 进行全面的风险评估12

4.4 加强信息流动与沟通13

4.5 加强公司的内部监督13

5.结论15

参考文献17

附录21

附录1  图4-3全面预算管理流程图21

附录2  图4-5 需求及采购计划的制定与审批图23

内 容 摘 要

内部控制的建立和完善是改善企业内部管理，提高企业竞争力的重要内容。以COSO报告及内部控制相关理论为依据从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面对四川鑫源矿业有限责任公司的现状和存在的问题进行分析，问题主要体现在组织机构不完善、环保工作不到位、资金及预算审批制度和供应业务控制活动工作流程不健全这几个方面。对四川鑫源矿业有限责任公司的内部控制提出一些改进措施： 一是营造良好的控制环境；二是设立良好的控制活动；三是进行全面的风险评估；四是加强信息流动与沟通；五是加强公司的内部监督。采用理论研究与实证研究相结合的方法，为四川鑫源矿业有限责任公司查遗补漏、优化资源，提高效益和更进一步了解企业脉络以及向既定目标迈进进行了研究。

关键词：内部控制，控制环境，控制活动，风险评估，信息与沟通，监督