现金流量表有关问题研究

1、现金流量表分析的内容和目的3

1.1现金流量表分析的内容3

1） 从经营活动方面的信息进行分析3

2） 从融资活动方面的信息进行分析4

3） 从投资活动方面的信息进行分析4

1.2现金流量表分析的目的4

1） 获现能力评价4

2）支付能力5

（1）偿债能力分析5

（2）财务弹性分析5

（3）发展能力分析5

2、现金流量表分析的方法5

2.1现金流量表的趋势分析5

1） 定比分析法6

2） 环比分析法6

3）平均增长率法6

2.2现金流量表的结构分析6

1） 现金流量表结构分析概况6

2） 经营活动产生的现金流分析6

3） 投资活动产生的现金流分析7

4） 融资活动产生的现金流分析7

2.3现金流量表的指标分析7

1）盈利能力分析8

（1）盈利现金比率8

（2）再投资比率8

2） 偿债能力分析8

（1）现金流动负债比率8

（2）现金债务总额比率9

（3）现金到期债务比率9

3）支付能力分析9

4）财务弹性分析9

（1）现金流入流出比率9

（2）现金流入量构成比率10

（3）净现金流量满足投资比率10

（4）股利支付率10

3、现金流量表进行财务分析时的局限性11

3.1从现金流量表的编制基础分析11

3.2从现金流量表信息的时效性和可比性以及可靠性分析11

1）时效性11

2） 可比性12

3） 可靠性12

3.3从企业的生命周期来分析12

4、提高现金流量表分析效果的对策12

4.1结合过程和结果来分析现金流量的变化12

4.2结合纵向比较分析与横向比较分析整体分析现金流量的变化13

4.3从企业的生命周期来分析判断现金流量的合理性13

5、结语14

内 容 摘 要

   现金流量是企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是第季或每年）内,一家企业或机构的现金（包含银行存款）增减变动的情况。本文首先讲述现金流量表分析的目的是为了准确地揭示出现金流量表所包含的会计信息，这些会计信息有助于会计信息使用者正确地进行决策。在此基础上说明通过具体的分析方法，分析者能够从现金流量表中得到的有用信息。同时应用现金流量表进行分析并不是完美的，有其局限性。必须针对其弊端进行分析、解决。从而最大限度的提取相关信息进行分析，为决策者提供有力依据。

关键词  现金流量表  分析方法  局限性  解决方法