所得税会计问题研究

本文通过对个人所得税的一些基本的概念介绍说明、国内外个人所得税制度的现状、国内个人所得税制度的背景和国外较为完善的个人所得税制度、我国现行个人所得税制度所存在的问题，阐述了随着我国的经济发展个人所得税相关的法律法规却并没有得到适当的修改和完善。因此，出现了纳税人之间的收入差距不断的扩大，税负负担不公平，税收征收难度大，偷税漏税现象严重，税收监管乏力等问题，论证了对我国现行的个人所得税制度进行改革和完善的必要性，探讨个人所得税问题，改革和完善个人所得税相关制度，具有重大而迫切的现实意义。得出了一些改革和完善我国个人所得税制度的一些设想。

关键字： 个人所得税 问题 改革 完善

目录

1.绪论1

1.1选题背景1

1.2选题意义1

1.3　研究思路与结构1

2.个人所得税的概念2

2.1 个人所得税的定义2

2.2 个人所得税的组成要素2

2.3 个人所得税的功能2

2.4 个人所得税的税制类型3

3.国内外个人所得税现状概述3

3.1 国际个人所得税现状3

3.2 我国个人所得税现状4

3.2.1我国个人所得税的纳税主体4

3.2.2 我国个人所得税的课税对象4

3.2.3 我国现行个人所得税的税率4

3.2.4 我国现行个人所得税的费用扣除5

3.2.5 我国现行个人所得税的税额计算5

3.2.6 我国个人所得税的税收抵免问题5

3.2.7 我国个人所得税的征管制度5

3.2.8 我国个人所得税制类型6

3.3 我国个人所得税制度的历史沿革6

3.3.1 建立阶段6

3.3.2 发展阶段7

3.3.3 完善阶段7

4.我国现行个人所得税制存在的问题7

4.1课税范围过于狭窄8

4.2 难以体现量能负担原则8

4.3 税收负担不公平，有违税收公平原则9

4.3.1.收入相同，税额可能不同9

4.3.2.费用扣除标准不尽合理9

4.4 税率设计不合理，过于复杂9

4.5 个人所得税的征管方法存在漏洞10

4.5.1 纳税申报法规的不健全，导致国家税款的大量流失10

4.5.2 补退税法规的不健全，导致纳税纠纷的产生11

4.5.3 大量的隐性收入无法监管11

5.完善个人所得税制的设想11

5.1 实行混合所得税制模式11

5.2 调整费用扣除标准12

5.3 适当修改税率13

5.3.1 降低税率13

5.3.2 简化税率级距13

5.4 完善个人所得税的征管14

5.4.1 强化代扣代缴制度，加强源泉控管14

5.4.2 建立收入监控体系15

5.4.3 完善税收法律法规15

5.4.4 高收入者的纳税申报16

结束语17

答谢词——————————————————————————————18

参考文献19