企业所得税纳税筹划

目       录

一、纳税筹划概述2

（一）纳税筹划的概念及特点2

（二）纳税筹划原则与目标3

1、纳税筹划的原则3

2、纳税筹划的目标3

（三）纳税筹划与偷税、避税的关系3

1、纳税筹划与偷税3

2、合理避税4

二、企业投资、融资与经营活动的纳税筹划4

（一）企业投资决策的纳税筹划4

1、企业设立的纳税筹划4

2、企业组织形式的纳税筹划5

3、子公司与分公司选择的筹划5

4、投资行业的纳税筹划6

5、企业设立的纳税筹划7

6、投资方式的纳税筹划7

（二）企业融资决策的纳税筹划8

1、融资方式的纳税筹划8

2、负责融资的纳税筹划9

(三) 企业经营决策的纳税筹划9

1、企业内部核算的纳税筹划9

2、企业合并的纳税筹划10

三、纳税筹划的风险与控制11

（一）纳税筹划的风险11

（二）企业纳税筹划风险的成因及控制11

1、纳税筹划风险的成因11

2、纳税筹划风险的控制11

内 容 摘 要

在现在经济环境中，无论是企业的经济行为还是个人的经济行为都会受到一国或地区税收政策的影响，纳税筹划的思想也会被充分体现。所得税的纳税筹划是企业在不违反法律、法规的前提下，通过对筹资、投资、经营、股利分配等活动中涉税事项的合理策划和安排，充分利用企业所得税法所提供的包括减免税在内一切优惠政策以及可选择性条款，使企业获得最大节税利益，实现企业价值最大化的一种财务管理活动。企业所得税纳税筹划可以采用不同的方法，但既符合国家税收政策又可以实现减少纳税人纳税义务的纳税筹划必须遵循一定的原则。在企业所得税纳税筹划实践中应当把握纳税筹划与偷税避税的本质区别，尽量规避税收筹划中不确定因素降低纳税筹划风险。纳税筹划有多重效应，主要体现在：促使纳税人提高纳税意识，有利于纳税人经济利益最大化，促进国家税制的不断发展完善，有利于发挥税收调节经济的杠杆作用等几个方面。本文首先对纳税筹划进行概述，接着分析纳税筹划在企业投资、融资、经营过程中的应用，着重分析纳税筹划在中投资决策中的运用并简单举例说明，在文章的末尾泛涉关于纳税筹划的风险及对风险控制的简单分析。

关键词：所得税纳税筹划  投资决策  融资决策  经营决策  风险控制