上市公司内部控制信息披露问题

内 容 摘 要

内部控制信息披露是上市公司信息披露的重要的部分，完善的内部控制信息披露制度，可以让更多的人了解上市公司的真实情况，加大对上市公司信息了的监督力度，促使上市公司提高信息披露的质量。目前我们国家正处于经济持续发展，资本市场逐步壮大的阶段，对内部控制信息披露的重视程度也在日益加深。但由于我国对内部控制的研究较晚，虽然《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及《企业内部控制基本规范》对于内控信息披露已经提出了强制性的要求，但内部控制理论框架构建还是不太合理，对内部控制信息披露的规范不太明确，而且上市公司对于内部控制信息披露的重要性的认识还不够，这些问题都严重影响了我国内部控制信息披露的质量。因此，对于上市公司内部控制信息披露问题的研究显得尤其重要和迫切。

基于上述思考，本文首先对现行法规下我国上市公司内部控制信息的披露现状进行分析，其次，总结归纳上市公司内部控制信息披露存在的问题，以及分析问题产生的原因。最后，提出完善我国内部控制信息披露的建议。

关键词：上市公司；内部控制；信息披露

目       录

引言1

一、内部控制信息披露基本理论1

（一）、内部控制的含义1

（二）、内部控制信息披露概述2

二、我国上市公司内部控制信息披露的现状分析2

（一）、我国上市公司内部控制信息披露的相关规定2

1、年度报告中内部控制信息披露的要求3

2、招股说明书中关于内部控制信息披露的要求3

（二）、我国上市公司内部控制信息披露现状的概况4

三、上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因5

（一）、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题5

1、内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的评价标准5

2、关于内部控制信息披露的标准和要求不统一5

3、内部控制信息披露缺乏主动性与自愿性，且披露多流于形式6

4、内部控制信息披露缺乏真实性充分性和及时性7

（二）、我国上市公司内部控制信息披露问题产生的原因分析8

1、主观原因——披露动力不足8

2、客观原因——相关法律规范不完整监管不得力9

四、完善我国上市公司内部控制信息披露的对策10

（一）、提高上市公司披露内部控制信息的自觉性10

（二）、完善相关法规制度10

（三）、加强对内部控制信息披露的监管11

结论12

致谢13

参考文献14