中小企业内部控制的定位框架及构建

内 容 摘 要3

前言4

一、中小企业内部控制概述5

（一）中小企业的界定5

（二）内部控制的定义5

（三）内部控制对我国中小企业发展的重要性6

二、我国中小企业内部控制的目标及存在的问题6

（一）我国中小企业内部控制的目标6

1、保证财产物资的安全完整和会计信息的真实可靠6

2、确保企业经营方针得以贯彻实施7

3、建立健全风险控制系统，强化风险管理7

（二）我国中小企业内部控制存在的问题7

1、在机构设置和人员配备上7

2、在会计核算上7

3、在财物管理上7

4、在往来账款上8

三、我国中小企业内部控制的定位及框架8

（一）我国中小企业内部控制的定位8

（二）我国中小企业内部控制框架的构建设想8

1、加强企业控制环境的建设8

2、构筑严密的企业组织机构9

3、加强内部财务会计控制9

4、强化企业的内部监督9

5、建立风险评估机制10

6、加强员工的素质培养10

四、如何构建中小型企业较为完善的内部控制之我见11

（一）把握中小企业的特点，建立健全内部控制制度11

1、对货币资金的管理11

2、对财产物资的管理11

3、会计资料的记录11

4、企业的成本费用控制12

5、提高内部控制人员的业务素质12

6、重视和加强内部审计13

（二）建立批准控制制度13

1、所有人员不经合法授权，不能擅自行使批准权13

2、所有业务不经批准，不能执行13

3、经济业务一经批准必须予以执行13

（三）进行全面的风险管理，建立风险控制机制14

1、风险测评系统14

2、风险控制系统14

3、风险监控系统15

4、加强企业的文化建设15

五、结  论16

参 考 文 献18

内 容 摘 要

 中小企业在我国国民经济中占有非常重要的地位，然而在现代市场竞争体制下，许多中小企业由于规模、发展历程以及自身组织结构的特点，出现内部控制薄弱，领导专权不受约束、规章制度执行不力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低等问题，阻碍了企业的发展。要解决这些问题，就有必要对我国中小企业内部控制的现状进行系统分析，找出完善其内部控制的有效方法。然而我国目前并没有专门针对中小企业的内部控制框架。本文从内部控制理论的发展过程入手，引出了有关我国中小企业诸多问题的探讨，在对我国中小企业目前普遍存在的问题进行了分析的基础上，阐述了中小企业内部控制的现状及目标。本文认为中小企业内部控制框架应定位于内部控制结构模式，条件成熟后，向内部控制要素框架模式过渡，最后，阐明了中小企业内部框架构建中应注意的问题。

关键词：中小企业  内部控制定位 内部控制框架 内部控制构建