中小企业内部管理制度和改进方案的研究

目       录

引言........................................................................3

（一）历史背景................................................................3

（二）研究意义................................................................3

（三）研究方法................................................................3

一、我国中小企业内部控制概述..................................................4

（一）我国中小企业的含义及对我国经济的贡献....................................4

1、中小企业的含义.............................................................4

2、我国中小企业对我国经济的贡献...............................................4

（二）内部控制的含义..........................................................5

(三)完善我国中小企业内部控制的意义...........................................5

1、加强企业凝聚力.............................................................5

2、有利于企业经营目标的实现....................................................5

3、有利于保证会计信息的正确性和可靠性.........................................5

4、提升我国经济的整体竞争力...................................................6

二、我国中小企业内部控制现状..................................................7

（一）我国中小企业内部控制现状................................................7

（二）内部控制存在的主要问题..................................................7

1、中小企业自身制度不健全导致内部控制环境不完善...............................7

2、企业人员内部审计的不重视...................................................7

3、企业内部制度覆盖不全面权责不清晰...........................................8

4、领导人对内部控制认识不足因而执行力不强.....................................8

5、内部控制监督不到位.........................................................9

（三）研究改进方案............................................................9

1、加强中小企业内部控制环境建设...............................................9

2、提高企业员工内部控制意识和专业素质.........................................9

3、明确企业内部的权责分工.....................................................10

4、加强内部控制制度的执行力度.................................................10

5、加强内部控制的监督.........................................................10

三、结合成都九合投资理财公司内部控制制度的现状来得出解决方案.................11

（一）公司简介和现状..........................................................11

（二）公司内部管理制度存在的问题..............................................11

1、内部控制制度不健全，公司治理结构混乱......................................11

2、缺乏独立的内部审计部门....................................................11

（三）提出的改进方案..........................................................11

1、管理层及全体员工应当树立内部控制理念.......................................11

2、强化企业文化建设..........................................................12

3、科学合理的分工和责任划分..................................................12

4、设立内部审计部门，充分发挥内部审计的作用..................................12

参考文献....................................................................13

致谢........................................................................14

摘要：在我国经济发展进程中，中小企业对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。而内部控制又是中小企业发展进程中的一个重要环节，有着不可替代的作用，对提升企业竞争力有重要作用。所以现在完善中小企业内部控制是相当重要的。本文在结合以往大量参考文献基础上，归纳总结出一部分我认为的目前中小企业内部控制的现状和存在的一些问题，这些问题主要是：没有良好的内部控制环境、企业人员内部控制意识薄弱、企业内部权责不清晰、控制制度的执行力度不强、监督不力这几个方面。针对这些问题提出一些相应的对策，并结合对成都九合投资理财信息咨询有限公司的内部控制现状的的研究和诊断，提出相关建议，丰富完善其内部控制体系，便于其他企业作为参考。

关键字：中小企业；内部控制；现状；问题；对策