内部控制制度及其审计

一、内部控制制度产生及内容2

（一）内部控制制度的产生2

（二）内部控制制度的内容3

1、组织结构控制3

2、授权批准控制3

3、会计记录控制3

4、资产保护控制4

5、职工素质控制4

6、预算控制4

7、风险控制4

8、编制业绩报告控制4

二、我国内部控制制度现状5

（一）企业内部控制现状分析5

1、管理层管理不到位，缺乏紧迫感5

2、内部控制具体环节的设计和实施欠合理6

3、组织内部信息沟通不畅6

（二）企业内部控制存在问题的成因6

1、对内部控制目标的理解存在偏差6

2、对内部控制制度一贯性与灵活性的尺度把握存在偏差6

三、完善的内部控制制度的必要性7

（一）科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要7

（二）符合内部控制制度的基本原则7

（三）海尔的成功经验案例分析8

四、企业内部控制制度的建设及其审计8

（一）完善法人治理结构，强化董事会的核心地位8

（二）坚持以人为本，提高管理者和财务人员的综合素质9

（三）坚强预算管理，做好预算控制9

（四）找准关键控制点，健全风险评估机制10

（五）重视内部审计工作，建立有效激励机制10

结 束 语11

参 考 文 献11

内 容 摘 要

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。规范企业内部控制建设,对于改善我国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义。   企业单位制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。目前,在我国企业中,有一部分单纯追求销量和利润最大化,忽视了企业内部控制管理,管理思想僵化弱化,使企业内部管理局限于生产经营型管理格局之中,然而,导致企业内部控制制度执行不严,贯彻落实流于形式,内控制度作用没有得充分的发挥,另一方面,受企业内外环境的影响使得建全企业内部控制制度受到了影响。然而企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。因此。建立和完善企业内部控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。

关键词：内部控制制度   现状   重要性   建设对策