审计风险研究

目       录

一、引言1

二、审计风险的含义和特征1

（一）审计风险的含义1

（二）审计风险的特征1

1、审计风险的特征1

2、认识审计风险特征的意义2

三、审计风险的成因3

（一）审计风险形成的主观原因3

1、审计人员的专业胜任能力和经验水平3

2、审计人员的职业道德和责任心3

3、审计方法本身存在的缺陷和不足4

（二）审计风险形成的客观原因4

1、被审计单位所处的法律、法规不健全4

2、被审计单位内外部的审计经营状况5

3、人们对审计意见的依赖5

四、审计风险的防范和控制5

（一）审计风险的防范6

1、建立审计风险目标体系，确保审计工作目标顺利实现6

2、科学应用审计风险模型，正确识别审计风险6

（二）审计风险的控制7

1、加强对审计风险相关法律的宣传，增强注册会计师的风险意识7

2、改进注册会计师专业胜任能力7

3、强化注协对注册会计师和会计师事务所的执业质量的监督管理8

4、健全和完善会计师事务所内部人力资源管理8

五、结束语8

内 容 摘 要

随着社会审计的范围逐渐扩大，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。国内外的会计师事务所中，由于审计风险而引发危机乃至破产的案例日益增多，这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟，如何有效地防范和控制审计风已成为会计师事务所不容忽视的问题。

审计风险是指会计报表中存在重大错报，注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险是贯穿于整个审计过程当中，本文从审计风险的含义、特征和识别审计风险的意义出发，从主观和客观两个方面分析了审计风险的成因，并从多角度提出了审计风险防范和控制的对策，以便审计人员在审计过程中尽可能地审计风险，提高审计质量。

关键词：审计风险  成因分析  防范措施