增值税有关问题研究

一、增值税概述2

(一)增值税的概念2

(二)增值税的计税原理2

(三)增值税的分类2

(四)增值税纳税资格的认定3

1、一般纳税人基本标准3

2、小规模纳税人基本标准3

二、增值税在世界的发展4

三、增值税在中国的发展4

四、生产型增值税的主要弊端5

(一)生产型增值税未彻底解决重复征税问题5

(二)生产型增值税不利于调整和优化产业结构5

(三)生产型增值税不利于我国产品在国际市场上竞争5

(四)增值税抵扣项目审核比较困难,增加了税收征管难度6

五、2009年中国增值税转型改革的主要内容6

(一)允许抵扣固定资产进项税额6

(二)取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策6

(三)降低小规模纳税人的征收率及小规模纳税人认定标准7

(四)将矿产品增值税税率恢复到17％7

(五)对混合销售行为和兼营行为的税务处理做出调整7

(六)是根据现行税收政策和征管需要,对部分增值税法条款进行补充或修订7

六、消费型增值税对我国经济和税费制度产生的积极效应7

(一)避免重复征税，有利于税制优化7

(二)降低税负，有利于促进设备更新和技术进步,推动经济结构的调整和优化8

(三)实现出口产品的彻底退税，增强国际竞争力, 促进我国对外贸易的发展8

(四)对财政的近期和远期影响8

(五)对增值税征管的影响9

七、我国目前的增值税制度存在的问题9

(一)增值税抵扣链条不完整,内在制约机制作用得不到充分有效发挥9

(二)政策界限难以区分,征管实践中相互扯皮9

(三)税率和征收率不同造成的影响10

(四)企业应纳税款的随意性10

(五)增值税的征收管理过程中的问题10

(六)税务机关自身的局限性10

八、“营改增”的试点及意义10

参 考 文 献12

内 容 摘 要

增值税是中国的第一大税,是国家财政税收的重要来源。也是国家经济政策的风向标。全方位认清增值税,不管是会计工作人员或非会计工作人员,都非常重要,是国家责任感,社会责任感和企业责任感的一个具体体现。对于中国整体和局部经济的发展具有举足轻重的杠杆作用。从我国于1979年进行增值税的试点到2008年推行消费型增值税,大部分时间实行的是生产型增值税,虽然有许多弊端,但这是由我国当时特定经济结构和经济水平决定的.有着它的历史使命.随着中国经济的日益发展, 增值税也不得不进行改革, 当2011年,财政部和国家税务总局发布了经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》后,增值税的税制更进一少促进了中国经济的发展,顺应世界经济发展的总趋势.

关键词：流转税  生产型增值税  消费型增值税  抵扣链条  产业优化