税收筹划问题研究

目       录

一、税收筹划产生的背景2

（一）税收筹划产生的背景2

1、我国税收制度的沿革2

（1）1994年税制改革2

（2）2003年以来的新一轮税制改革3

2、我国现行税法体系3

（二）税收筹划的分类3

1、国内税收筹划与国际税收筹划3

2、企业税收筹划与自然人税收筹划4

（三）税收筹划的范围4

1、新建企业的税收筹划4

2、企业扩展的税收筹划4

3、企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划4

二、税收筹划的切入点5

（一）选择税务筹划空间大的税种为切入点5

（二）以税收优惠政策为切入点5

（三）以纳税人构成为切入点5

（四）以影响应纳税额的几个基本因素为切入点6

（五）以不同的财务管理环节和阶段为切入点6

三、税收筹划的基本方法6

（一）利用税收优惠政策6

1、不予征税方法7

2、利用减免税7

3、利用税率差异7

4、利用分劈技术8

5、利用税收扣除8

6、利用税收抵免8

7、利用退税8

（二）纳税期的递延9

（三）利用转让定价9

（四）利用会计处理方法筹划9

1、固定资产会计处理方法的筹划9

2、存货会计处理方法的筹划9

四、税收筹划面临的问题10

内 容 摘 要

随着我国税收制度的日益完善，税收筹划作为一种全新的税务咨询方式应运而生。实施税收筹划，对纳税人、对注册税务师这个行业、对国家都有着深远的影响。纳税人在税收法律、法规和政策规定的范围内通过对经营、投资、理财活动进行事先的筹划和安排，尽可能取得“节税”的税收利益。国家更好地完善税收制度，在不损害国家利益的前提下，合理地降低纳税人的税收负担，能为促进我国经济发展开辟新的道路，有力地保障社会经济协调发展，为我国纳税人安居乐业创造良好的宏观经济和法律环境，为社会和谐稳定、建设现代化发挥更大的作用。本文拟从我国税收筹划的产生背景、税收筹划的范围为出发点，结合我国的税收现状，探讨适合我国纳税人的税收筹划方法。

关键词：税收筹划  背景 分类 范围 切入点  基本方法  面临的问题