纳税筹划会计问题研究

目  录

内容摘要1

第一章 绪  论2

1.1 历史背景2

1.2研究背景2

第二章  纳税筹划的相关概述4

2.1 纳税筹划含义及意义4

2.1.1 纳税筹划的特点4

2.1.2 纳税筹划的意义5

2.2 要区分好税收筹划和避税、节税的关系5

2.2.1 避税5

2.2.2 节税5

2.3 纳税筹划的方法6

第三章   B企业基本情况及纳税筹划7

3.1 B企业基本情况7

3.2 B企业的经营情况和涉及到的税种7

3.3 B企业增值税的纳税筹划7

3.4 B企业个人所得税的纳税筹划9

3.5 B企业所得税的纳税筹划10

第四章  企业税收筹划风险11

4.1 企业税收筹划风险的定义11

4.2 企业税收筹划风险产生的原因11

第五章 加强企业纳税筹划的建议和展望13

5.1 纳税筹划的建议13

5.2 企业纳税筹划的展望13

参考文献：15

内容摘要

纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下，对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或者行为的涉税事项预先进行设计和运筹，使得企业税收负担最优，能很好的降低企业的财务风险，从而更好地实现企业价值的最大化，有利于提高企业的经营管理水平和依法纳税的意识，以保证企业经营管理活动的效率性和合法性。而目前，在国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。据统计， 我国的税收总收入中增值税收入占很重要的比重， 增值税不仅是企业税收支出中的重要部分， 而且是国家财政收入的重要来源。

企业增值税税收筹划具有很大的筹划空间，一是增值税占企业各种税的比重较大，二是在全面实行营改增的大背景下，如何结合增值税的特征，利用好税收筹划的理论知识，和纳税筹划的相关方法做好增值税的筹划具有很强的现实意义。本文先就纳税筹划的基本理论进行探讨，区分避税和节税，就其特点结合了本市B公司的具体经营情况，企业税制结构发现B企业税负较重的几个税种，提出了有针对性的纳税筹划的方案，比较了纳税筹划前后带给企业的收益。最后，对纳税筹划过程中存在的风险和收益进行了总结，提出了优化的建议。

关键词：增值税、避税、节税、纳税筹划