浅析会计电算化系统与企业内部控制

一、 会计电算化与内部控制相关内容1

（一） 会计电算化的涵义1

（二） 内部控制的涵义2

二、 会计电算化对内部控制的影响2

（一） 内部控制形式的变化2

（二） 储存对象的变化2

（三） 内容控制范围的变化3

（四） 交易授权的变化3

（五） 安全控制难度的加大3

三、 会计电算化下的内部控制的内容4

（一） 系统开发控制4

（二） 会计电算化信息系统的安全控制5

（三） 会计电算化信息系统的人员职能控制6

（四） 会计电算化信息系统的操作控制6

四、 会计电算化下的内部控制所面临的问题7

（一）原始数据处理不规范7

（二）不相容原则的重视程度不够8

（三）会计电算化系统授权存在安全隐患8

（四）会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的影响8

（五）网络环境复杂而滋生内控风险9

（六）内部稽核和审计难度的加大9

五、 强化企业会计电算化内部控制的对策9

（一）加强会计电算化系统输入控制9

（二）加强制度宣传，培养职业道德素质10

（三）权责分明，协调岗位分配10

（四）建立健全的会计档案管理制度10

（五）优化软件，加强系统安全控制10

（六）加强内部审计业务人员组织控制11

谢  辞12

参考文献13

附  录14

内 容 摘 要

企业在实现了会计电算化后, 会计核算和环境发生了很大的变化, 这些变化为企业建立健全内部控制带来了许多前所未有的新问题。因此, 建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要。会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式。因此，分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，以此为基础探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，确保企业实行会计电算化内部控制，对企业有一定的现实意义。

本文分为五个部分。第一部分介绍了会计电算化及内部控制的基本概念；第二部分分析了会计电算化对企业内部控制带来的影响；第三部分阐述了电算化下的内部控制制度包含的具体内容；第四部分则充分分析了会计电算化下内部控制存在的问题；文章的第五部分提出了强化企业会计电算化系统的内部控制的对策。