电算化会计信息系统的内部控制 (字数：9742)

XCLW167256 电算化会计信息系统的内部控制目录引言------------------------------------------------------7一、电算化会计信息系统概述------------------------------7电算化会计信息系统的概念----------------------------7电算化会计信息系统的特点----------------------------7 1.多元化-------------------..

XCLW167256 电算化会计信息系统的内部控制

引言------------------------------------------------------7

一、电算化会计信息系统概述------------------------------7

电算化会计信息系统的概念----------------------------7

电算化会计信息系统的特点----------------------------7

1.多元化-----------------------------------------------7

2.全面性-----------------------------------------------7

3.开放性-----------------------------------------------7

4.智能性-----------------------------------------------7

内部控制的含义与阶段--------------------------------7

(一）内部控制的含义--------------------------------------7

（二）内部控制的阶段--------------------------------------8

1.事前控制---------------------------------------------8

2.事中控制---------------------------------------------8

3.事后控制---------------------------------------------8

三、电算化会计信息系统内部控制的必要性与特点-----------8

（一）会计信息化环境下会计信息系统内部控制的必要性--------8

1.电脑操作无形化和存储介质无纸化的缺陷要求加强内部控制-------8

2.电算化环境下授权方式的改变要求加强内部控制----------------8

3.管理型会计软件的发展对内部控制提出了新要求----------------8

4.电算化环境下会计工作质量有赖于计算机硬、软件系统自身的可靠性及会计人员本身的操作水平--------------------------------------8

5.网络技术的发展也要求加强内部控制------------------------8

会计信息化对会计信息系统内部控制的影响----------------8

1.会计信息化使内部控制范围扩大，由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，从而由单一制度控制转为程序化控制和制度控制---------------8

2.会计信息化使内部控制程序扩大，内部控制重点发生变化---------8

3.加大了控制舞弊、犯罪的难度，使企业内部安全控制风险加大------8

4.带来了层出不穷的新问题---------------------------------8

5.使内部控制具有不定期的依赖性，并增加了差错反复出现的可能性--8

电算化会计信息系统内部控制的特点----------------------8

1.内部控制重点发生转移------------------------------------8

2.存储介质物理安全降低------------------------------------8

3.存储数据读写安全性降低----------------------------------8

4.差错发生的反复性及隐蔽性增强-----------------------------8

5.对不合理业务不易判断------------------------------------8

6.内部控制制度有了新的内容，自动化程度大幅度提高--------------8

会计电算化程度与实际需求不匹-----------------------------8

四、电算化会计信息系统内部控制的内容-------------------9

（一）一般控制--------------------------------------------9

1.组织与管理控------------------------------------------9

（1）组织机构设置-------------------------------------9

（2）职责划分----------------------------------------9

（3）档案管理----------------------------------------9

2.操作控制----------------------------------------------9

3.系统开发、发展控制--------------------------------------9

(1)授权与领导认可------------------------------------9

(2)符合标准和规范-----------------------------------10

(3)人员培训----------------------------------------10

(4)系统转换----------------------------------------10

(5)程序修改控--------------------------------------10

4.系统安全控制-----------------------------------------10

(1)实体控制----------------------------------------10

(2)硬件安全控制------------------------------------11

(3)软件安全控制------------------------------------11

(4)网络安全控制------------------------------------11

（5）病毒防范与控制----------------------------------11

5.系统的维护控制---------------------------------------11

（二)应用控制--------------------------------------------12

1.输入控----------------------------------------------12

（1)目测控制----------------------------------------12

（2)逻辑控制----------------------------------------12

（3)重复输入数据------------------------------------12

2.处理控制--------------------------------------------12

3.输出控制--------------------------------------------12

4.数据存储和检索控制-----------------------------------13

5.数据通讯控制----------------------------------------13

五、电算化会计信息系统内部控制面临的现状与问题-------13

(一）电算化会计信息系统内部控制面临的现状--------------- 13

1.通用会计软件不能及时升级，软件安全性、保密性差------------13

2.会计电算化人员整体素质有待提高--------------------------13

3.电算化会计基础管理工作薄弱-----------------------------13

4.企业领导层认识不到位，电算化工作的广度和深度有待改进-------13

（二）电算化会计信息系统内部控制面临的问题-------------- 13

1.内部控制程序化使会计信息的处理过程连续出现错误的风险加大--- 13

2.管理和监督有效性差------------------------------------13

3.电算化的实施使得会计资料数字化，数据安全性差，身份识别和权限设置问题难以实际控-------------------------------------------13

4.网络环境的开放性使得内部控制难度加大---------------------13

六、完善和加强电算化会计信息系统内部控制的措施与建议-13

（一）强化风险意识和制度意识-----------------------------13

（二）在法规、准则制度上完善对电算化会计信息系统内部控制机制的规范---------------------------------------------------14

（三）不断加强继续教育，全面提高会计人员素质-------------14

（四）加强会计信息化下的组织和管理控制-------------------14

1.建立适合电算化会计信息系统的组织机构---------------------14

2.建立严格的上机管理制度---------------------------------14

3.加强档案管理工作--------------------------------------15

4.切实贯彻职责分离，实行相互监督--------------------------15

5.重视内部审计功能--------------------------------------15

（五）加强与使用电算化系统有关的审批、评审和验收等工作的监督机制-----------------------------------------------------15（六）加强系统与网络的控制，严格系统操作环境管理---------15

结论-----------------------------------------------------16

致谢-----------------------------------------------------17

参考文献资料--------------------------------------------18

内容摘要

【摘要】电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革，但同时也给企业内部控制带来了更多的新问题。本文分析了电算化会计信息系统内部控制的必要性、特点与内容，并提出了电算化会计信息系统内部控制面临的现状与问题及应对措施和建议，以提高企业电算化会计信息系统内部控制的有效性。

【关键词】电算化会计信息系统内部控制内容措施与建议

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