浅谈中小企业税收筹划

摘 要1

1 前 言4

2 中小企业税收筹划的基本理论4

2.1 中小企业的界定4

2.2 企业税收筹划及其特点4

2.2.1 企业税收筹划的定义4

2.2.2 税收筹划的特点5

2.3 中小企业进行税收筹划的目标5

3 中小企业不同阶段内税收筹划的方法6

3.1 中小企业初创期的税收筹划6

3.1.1 中小企业不同组织形式的税收筹划6

3.1.2 中小企业注册地的税收筹划6

3.1.3 中小企业投资方向的税收筹划7

3.1.4 中小企业投资规模的税收筹划7

3.2 中小企业成长期的税收筹划7

3.2.1 中小企业筹资方面的税收筹划7

3.2.2 增值税纳税人资格的税收筹划8

3.2.3 兼营与混合销售行为的税收筹划8

3.2.4 销售结算方式的税收筹划9

3.2.5 销售折让方面的筹划9

3.2.6 不同类型合同的税收筹划9

3.3 中小企业成熟期的税收筹划10

3.3.1 通过外设办事处进行税收筹划10

3.3.2 兼并有亏损的企业进行税收筹划10

3.3.3 进行技术创新的税收筹划11

3.3.4 利用国家鼓励税收优惠政策进行税收筹划11

3.4 中小企业衰退期的税收筹划11

4 中小企业税收筹划现状以及存在的问题及风险12

4.1 中小企业税收筹划的现状及问题12

4.1.1 税收筹划根基不牢固12

4.1.2 税收制度不完善12

4.1.3 企业开展税收筹划活动常常受到不合理对待12

4.2 中小企业进行税收筹划的风险13

5 对中小企业税收筹划方面的建议和对策13

5.1 正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作13

5.2 保持筹划方案适度的灵活性13

5.3 牢固树立风险意识，建立风险控制机制14

5.4 把握税收筹划的尺度14

5.4.1 不能单纯以降低某个时期、某个环节、某个税种的税负为目标14

5.4.2 不应忽略享用税收优惠政策潜在的机会成本14

5.5 具体问题具体分析，切忌盲目照搬14

5.6 建立良好的税企关系15

5.7 密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库15

6 结 论15

谢 辞15

参考文献16

1前 言

一般来说，中小企业具有：经营灵活，在提高就业率、技术创新等方面具有明显优势。对于发展当地经济、增强经济活力等方面作用也比较大。因此，关注中小企业，支持并促进中小企业的健康发展，这是经济管理领域值得研究的重要内容。

由于税收是每个企业都不可逃避的义务，因此在市场经济条件下，中小企业的纳税意识、法制意识越来越强，其对税收筹划的需求也日益增多。中小企业作为自主经营、自负盈亏的法人实体，以实现企业价值最大化作为目标，而税收的支出直接影响到企业的利润。中小企业有权利在不违反国家税法的前提下，通过税收筹划合理安排涉税活动来减轻税负，防范和化解纳税风险，运用法律手段充分保护企业自身的合法权益。