货币资金管理制度设计

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一、公司货币资金管理中存在的问题2

（一）公司印章与支票管理存在漏洞。2

（二）银行账户管理失控。2

（三）授权审批程序不够完善。2

（四）没有定期盘点库存现金2

二、针对货币资金内控缺陷采取的措施2

（一）加强公司财务印章管理与完善公司对空白票据的管理2

1、财务印章的管理2

2、空白支票的管理3

（二）完善银行账户管理3

（三）明确授权批准程序3

（四）建立货币资金定期盘点制度4

三、货币资金管理具体设计4

（一）货币资金的岗位分工4

1、出纳会计职责：4

2、往来会计职责：4

3、会计主管职责：4

（二）货币资金清查控制制度4

1、库存现金的盘点制度4

（三）库存现金的管理制度5

1、钱账分管制度5

2、现金开支审批制度5

3、日清月结制度6

（四）公司现金收付款业务控制7

（五）银行存款内部控制7

（六）公司财务印章管理8

内 容 摘 要

货币资金内部控制是公司内控的一个重要组成部分，货币资金是公司中活动性最强的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金控制的好坏直接关系到公司的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现公司货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小公司普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善公司货币资金内部控制制度，提高会计管理水平，加强对货币资金的治理是非常必要。

关键词： 货币资金 管理制度 内部控制

货币资金是货币形态表现的资金,是资产负债表的一个流动资产项目。货币资金是指在公司生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它是公司中最活跃的资金，流动性强，是公司的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。公司的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段。货币资金的内控制度属于公司财务方面的管理制度，范畴要比管理制度小，管理制度除了财务制度外还有很多。公司货币资金的内部会计控制是整个内部控制的重点所在。因此，必须要加强对公司货币资金的管理，建立健全公司货币资金的内部控制制度。