浅谈现金流量表的财务分析

目       录

一、现金流量表的定义2

二、现金流量表主要指标分析3

（一）、偿债能力分析3

1、短期偿债能力分析3

2、长期偿债能力分析3

（二）、支付能力分析4

（三）、获现能力分析4

（四）、收益质量分析5

（五）、成长能力分析5

（六）、多表并看6

三、现金流量表的作用及意义6

四、结合自身所在企业的感受，谈谈对于国企业现金流量管理的几点建议8

（一）、培养管理层的现金流量管理意识8

（二）、建立现金流入流出管理制度,建立现金流量管理的系统控制框架8

（三）、建立相应组织机构，加强现金流量的监督与管理8

（四）、建立以现金流量管理为核心的管理信息系统9

内 容 摘 要

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的会计报表。通过对现金流量所反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标的分析，可以了解企业资产的流动性，判断和评价企业的财务状况，预测企业未来的现金流量，帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。企业的经济活动是通过各种方式归结现金交换与流动，最终使自身现金增值的过程，而现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的一种报表。因此对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩，既能有效的提供企业在一定会计期间的现金流量信息，有助于企业的相关者了解如下情况：未来产生现金流入的能力；用现金支付债务的能力；未来外部融资的需求；投资活动是否成功等。又能在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险以及预测企业未来前景方面，起到至关重要的作用。现金流量表分析对信息使用者来说是不可或缺的一部分。

关键词：现金流量表  财务状况  能力  指标分析  资金  收益