内部控制制度

目       录

 

第一部分  导论

一、研究背景及问题提出.......................................................................................................................2二、理论意义及实用价值.......................................................................................................................2

第二部分  文献回顾

一、内部控制的基本理论......................................................................................................................3（一）内部控制的含义..........................................................................................................................3（二）内部控制对企业的影响...............................................................................................................3二、风险管理的基本理论......................................................................................................................3（一）风险管理的含义..........................................................................................................................3（二）风险管理对公司未来的发展的作用.............................................................................................3

三、内部控制与风险管理的联系

第三部分  风险管理与内部控制整合框架.............................................................................................4一、COSO企业风险管理——整合框架................................................................................................4（一）COSO对内部控制的定义...........................................................................................................4（二）COSO对风险管理的定义...........................................................................................................5（三）风险管理构成八要素...................................................................................................................5二、我国企业内部控制与风险管理.........................................................................................................6（一）企业内部控制基本规范概述.........................................................................................................6（二）中央企业全面风险管理指引概.....................................................................................................7三、我国内部控制和风险管理与COSO比较分析..................................................................................8

第四部分  基于风险管理的内部控制分析

一、忽视对子公司风险管理和内部控制规范的建立与监督.....................................................................8（一）某公司背景介绍...........................................................................................................................8（二）内部控制存在问题.......................................................................................................................9（三）集团公司年度报告对于内部控制的披露情况分析................................................................. .......9

二、集团盲目扩张过程中忽视风险的控制............................................................................................10（一）DDS快递公司的倒闭.................................................................................................................10（二）快速发展过程中忽视的风险问题................................................................................................10三、上市公司内部控制信息披露不足....................................................................................................11（一）09年我国上市公司内部控制信息披露基本状况..........................................................................11（二）内部控制信息披露不足的方面.....................................................................................................11

第五部分  基于风险管理的内部控制建议及对策

一、完善集团公司风险管理体系.............................................................................................................11（一）充分的风险识别与评估.................................................................................................................11（二）建立全面风险与专项风险应对方案...............................................................................................11（三）有针对性地设计内部控制..............................................................................................................12二、完善监督管理....................................................................................................................................12（一）加强内部控制建设.........................................................................................................................12（二）强化外部监管制度........................................................................................................................12三、设计内部控制执行状况有效性检验....................................................................................................12（一）实施合理性检验.............................................................................................................................12（二）实施有效性检验.............................................................................................................................12

内 容 摘 要

企业内部控制制度对于企业的管理风险以及未来的发展都有着重要的作用，文章通过写内部控制以及内部控制包括的风险管理的含义、关系，以及与coso的分析比较，联系到现实中的情况以及现在企业所面临的问题和解决方法、方案，最后通过企业的内部控制如何建立健全提出建议并对已有的内部控制进行评价。内部控制的完善对国际经济的发展奠定了重要的基础，也促进了经济健康的增长，为祖国的共同繁荣和现代化的实现贡献更大的力量。

关键词：内部控制  风险管理  对策  风险识别与评估  发展