公司财务制度设计

                        目      录

一、财务制度设计的背景…………………………………………………………………………2

 （一）、公司财务管理存在的问题………………………………………………………………2

     1、财务体制不顺……………………………………………………………………………2                                          

 2、财务管理制度不健全……………………………………………………………………2

 3、财务分析缺乏………………………………………………………………………………2

 （二）、公司财务管理存在问题的原因分析……………………………………………………2

     1、人力资源方面的缺陷……………………………………………………………………2

     2、管理职能的缺陷…………………………………………………………………………3

     3、管理基础信息的缺乏……………………………………………………………………3

二、财务制度设置的意义…………………………………………………………………………3

 （一）、有利于贯彻国家的财经政策和法规制度………………………………………………3

 （二）、有利于加强会计管理，规范企业的会计行为…………………………………………3

 （三）、有利于完善会计内部控制，强化企业经营管理制度…………………………………3

 （四）、有利于提高会计工作效率，及时、准确的提供会计信息……………………………3

三、解决公司财务管理存在问题的对策…………………………………………………………4

 （一）、健全财务管理程序………………………………………………………………………4

 （二）、规范公用经费的使用……………………………………………………………………4

 （三）、完善公司的财务分析……………………………………………………………………4

四、怎样制定公司的财务制度…………………………………………… ………………………4

 （一）、框架式的设计……………………………………………………… …………………4

 （二）、调整设计…………………………………………………………………………………4

五、举例：以工业公司(股份制)为例…………………………………………………………… 5

 （一）、资本使用制度……………………………………………………………………………5

     1、目的………………………………………………………………………………………5

     2、效果………………………………………………………………………………………5

 （二）、生产资金的使用制度……………………………………………………………………5

     1、采购制度…………………………………………………………………………………5

  （1）、采购制度的目的…………………………………………………………………………5

  （2）、采购的计划、申请与审批………………………………………………………………5

  （3）、采购实施与结算…………………………………………………………………………5

     2、出入库制度………………………………………………………………………………5

  （1）、入库管理…………………………………………………………………………………5

  （2）、出库管理…………………………………………………………………………………5  

   （三）、销售资金的使用制度…………………………………………………………………6

       1、业务费…………………………………………………………………………………6

       2、佣金……………………………………………………………………………………6

       3、资金回笼………………………………………………………………………………6

       4、往来款项管理…………………………………………………………………………6

      (1)、应收账款………………………………………………………………………………6

      (2)、预付账款………………………………………………………………………………6

      (3)、其他应收款……………………………………………………………………………6

      (4)、应付账款………………………………………………………………………………7

     (5)、预收款项………………………………………………………………………………7

  （四）、日常经营所需的资金使用制度………………………………………………………7

      1、薪酬制度…………………………………………………………………………………7

  2、日常办公用品使用制度…………………………………………………………………7

  （五）、经营成果的汇报制度…………………………………………………………………7

      1、经营分析…………………………………………………………………………………7

      2、分析实施…………………………………………………………………………………7

  （六）、税金管理制度…………………………………………………………………………8

      1、税务登记制度……………………………………………………………………………8

      2、发票管理制度……………………………………………………………………………8

      3、纳税申报制度……………………………………………………………………………8

    六、总结………………………………………………………………………………………9

内 容 摘 要

随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大的提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、营利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部控制是关键。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业的内部控制制度完善和发展。财务制度是公司制度的重要组成部分，在公司制度中处于核心地位，在公司经营中起着举足轻重的作用，财务制度的宗旨是为公司的经营和目标的实现服务的。为更好服务于公司各项工作，规范会计核算、资金支付业务，提高资金支付工作效率，公司因按照国家有关财经法规、企业内部控制规范、公司有关规章制度，应制定符合本公司的财务管理制度。公司的财务制度都是为了公司效益目标的如期完成，以上内部控制制度就是为公司的经营目标服务的，任何事物都是不断变化发展的，企业也是一样，企业财务制度的设立都是为了企业效益目标的如期完成，如企业设计的制度不能使效益目标如期完成，则财务制度应作相应的调整。公司的财务制度只有符合本公司的经营特点，才是适合本公司的财务制度。所以公司不断发展，公司的财务制度也应不断完善。企业之所以成功，与健全有效的财务制度是密不可分的，从某种意义上说，这也是企业致胜的法宝之一。

关键词：财务制度  设置意义   管理  内部控制制度