纯阳公司内部控制制度方案设计

一、企业内部控制概述.....................................3

（一）企业内部控制的基本内涵.............................3

（二）企业实施内部控制的主要内容..........................3

（三）企业实施内部控制的必要性 ...........................3

    1、实施内部控制的目标................................3

2、可以增强核心竞争力................................3

3、有利于强化管理、提高效益..........................3

4、实现内部控制与外部控制结合......................4

二、纯阳公司内部控制制度存在的问题.....................4

（一）内部控制制度不健全................................4

    1、组织架构不完整.................................4

2、不重视人力资源的配置.............................4

3、资金活动没有建立独立的内部控制制度...............5

4、采购业务流程不合理................................5

5、销售业务管控不当..................................5

（二）缺少有效的内部控制评价体系........................6

（三）会计信息质量差，内部控制评价信息披露不规范..........6

（四）会计人员素质不高..................................6

（五）监督体系不完善，监管力度不够.........................6

（六）企业风险意识薄弱....................................7

（七）内部控制执行力不够..................................7

三、纯阳公司内部控制制度方案设计..........................7

（一）健全内部控制制度...................................7

（二）完善企业治理结构，优化内部控制环境..................8

（三）优化企业人事管理...................................8

（四）注重岗位轮换的重要性................................8

（五）完善内部控制监督体系................................8

（六）加强风险控制机制的建设.............................9

（七）提高内部控制制度执行力度............................9

参考文献................................................10

内 容 摘 要

内部控制在企业管理体制中不可缺少的一个重要部分，是提高企业核心竞争力的重要手段。现今国内有很多企业，尤其是中小型企业显著存在着内部管理缺乏控制制度的约束的问题，甚至没有完整的内部控制体系。一个内部控制制度不健全的企业称不上是一个健康、完整的企业。建立并有效执行企业内部控制制度，对于保证会计信息质量，保证企业资产安全完整，增强企业风险防御，促进企业可持续性发展，有着非常重要的意义。

关 键 词

核心竞争力 内部控制体系 有效执行 风险防御 可持续性发展