企业所得税纳税筹划研究

内容摘要3

第一章 绪论4

（一） 研究背景与选题4

  1、 研究背景4

  2、 选题意义4

（二） 文献综述4

  1、 国外文献综述4

  2、 国内文献综述4

第二章 纳税筹划基础理论5

（一） 纳税筹划5

  1、 纳税筹划的概念5

  2、 纳税筹划与节税、避税、偷逃税差异分析6

（二） 企业所得税筹划原则7

  1、 守法性原则7

  2、 事先筹划原则7

  3、 系统性原则7

  4、 经济原则7

第三章 企业所得税纳税筹划的方法和风险防范7

（一） 企业所得税纳税筹划的方法7

  1、 利用税收优惠政策，成立合理的纳税主体7

  (1) 企业设立地点的选择7

  (2) 企业组织形式的确定8

  (3) 企业性质的选择8

  2、 筹资阶段的纳税筹划8

  (1) 选择合理的融资结构8

  (2) 经营租赁8

  3、 投资过程中的纳税筹划8

  (1) 投资对象差异8

  (2) 长期股权投资核算方法的筹划8

  4、 经营过程中的筹划9

  (1) 固定资产折旧9

  (3) 收入的确认9

  (2) 存货计价方法9

  5、 产权重组阶段纳税筹划9

  (1) 企业分立的纳税筹划9

  (2) 企业合并的纳税筹划9

（二） 企业所得税纳税筹划风险防范9

  1、 经营风险10

  2、 政策风险10

  3、 法律风险10

  4、 声誉风险10

第四章 结束语10

参考文献11

内 容 摘 要

企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。因此，如何在合法的前提下充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担（降低企业所得税应纳税额），增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。这就是通常所指的企业所得税税收筹划。

企业所得税作为企业税负的一个主体税种，始终是企业纳税筹划的核心所在，其原因不仅因为企业所得税是我国的第二大税种，更在于其复杂性和技术性。从纳税筹划理论角度出发，越是税制规定复杂的税种，税收筹划的空间越大；越是税收负担重的税种，税收筹划欲望越强烈。