潮阳农村信用社内部控制存在的问题及对策探讨

目       录

一、潮阳农村信用社内部控制重要性·················1

（一）加强内部控制制度建设是农村信用社深化改革的需要·····1

（二）加强内控制度建设，是农村信用社业务发展的需要······１

（三）合规、良好的内控制度是农村信用社员工的一面旗帜·····２

二、潮阳农村信用社内部控制存在的问题················2

（一）对内控制度的认识不到位··················2

(二)  重工作实绩，轻风险防范················2

（三）注重拓展，忽视人员管理··················　3

（四）现行的内控制度不健全，不适应业务发展的需要········3

（五）着重面子人情，而轻视制度的落实···············　4

三、潮阳农村信用社内部控制问题形成的主要原因···········4

（一）农村金融体制改革滞后···················　4

（二）现行制度制约农信社的正常发展···············　4

（三）经济体制不灵活致使风险防范不健全·············4

（四）内部审计的职能作用未能得到有效发挥，内部控制评价机制未建立··5

（五）部分员工素质不高······················5

四、潮阳加强农村信用社内部控制的措施    ·············5

（一）建立健全的内部控制制度     ················5

（二）提高农村信用社员工的素质·················6

（三）建立监管部门对内控制度执行情况的监督、检查制度·····　6

（四）建立行之有效的内部审计制度·················7

(五) 积极稳妥地推广计算机技术在内部控制领域的应用·····　8

  参考文献······························9

内 容 摘 要

    内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。它是一个单位为了保障会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律、法规和规章的贯彻执行而制订和实施的一个控制系统。潮阳农村信用社内部控制各项管理工作的基础，是农信社持续健康发展的保证。管理实践证明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策，都应该统驭在完善的内部控制体系之下。管理实践还证明，得控则强、失控则弱、无控则乱。农村信用社作为高风险高负债的特殊金融企业，内部控制是其自我约束、自我管理的自律行为，是保证其经营安全、防范和控制金融风险。本文对潮阳农村信用社内部控制系统的研究,主要以规范的理论探讨为基础，借鉴系统论、控制论、博弈论的基础知识，以农村信用社的改革背景、影响因素、制度实施中存在的问题为主要研究内容，通过深入的调查研究，对潮阳农村信用社内部控制现状进行客观评价，定性与定量地分析农村信用社内部控制的影响因素，提出建立农村信用社内部控制系统的对策探讨。

【关键词】农村信用社  内部控制  重要性   存在问题   形成原因   措施