企业现金流量分析与应用——浙江同泰制衣公司现金流量分析(二)

    二、浙江同泰制衣公司概况

    （一）浙江同泰制衣公司基本情况

     浙江同泰制衣公司（以下简称同泰公司）位于中国杭州余杭良渚经济园区，占地两千万平方米，并建成精品生产基地及一流的技术设计中心三万平方米,员工一千五百多人，产品远销美国、欧洲等国家和地区。 公司拥有高速平缝机及其高档配套特种车一千三百余台，年生产能力达三百万件/套；同时，我们拥有自己的面料、服饰后整加工基地、面料开发部门及成衣技术设计中心，具备超强的打样能力，能够在短时间内，为客户设计服务，提供满意的样品和选择。

    公司有着多年的服装生产管理经验，本着“求真务实，创优争先”的经营理念，不断追求长远的可持续发展、国际贸易、以及品牌的拓展。同时，公司坚持以人为本的战略思想，强调关心员工，从帮助顾客解决难题开始，不断进行自我完善，充分满足顾客要求。公司已经通过了许多欧美品牌服装，如：JCPenny、Kappahl、Nordstrom(由香港著名公证行威林干那验收考评）、 Federated（由美国著名公证行CSCC验收考评）、Oasis（由香港著名公证行丽丰验收考评）、Conner（由香港著名公证行威林干那验收考评）、BCBG及H&M的验收考评；同时，公司在2003年初取得了ISO9001质量体系认证。 公司现有日本进口兄弟牌高速平缝车四百五十多台，美国、意大利、日本产电脑三角针车、电脑钉扣机、锁眼机、绷缝车、撬边机等花色车，粘合机、烫台、灯箱等专用设备八十台，自备柴油发电机组两套。产品以中高档丝绸、麻、棉等时装、内衣系列为主。产品远销美国、欧洲等十多个国家。年销售额达到一千万美元。

    （二）浙江同泰制衣公司现金流量情况

    现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，企业的经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

    经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。其范围很广，对制衣产业来说，经营活动期间，现金流入主要包括销售商品、提供劳务等；现金流出主要包括购买布料、接受劳务、支付相关税费等等。

    投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。根据企业投资的方向不同，投资活动一般可以分为对内投资和对外投资两种。对内投资主要包括构建长期资产，如固定资产、无形资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产；对外投资则指对于企业以外的主题进行的投资，如对其他企业进行股权投资、购买金融资产等等。对于制衣产业来说，投资活动期间，现金流入的形式主要包括收回投资所收到的现金和取得投资收益所受到的现金等；现金流出主要包括构建固定资产、无形资产和其他长期资产以及投资等。

    筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。应付账款、应付票据等属于经营活动，不属于筹资活动。对于制衣产业来说，筹资活动期间，现金流入主要是吸收投资所收到的现金；现金流出主要是分配股利、利润或偿付利息。

    浙江同泰制衣公司2013年-2015年三年的现金流量表如表1所示。

     表1 公司现金流量表（2013-2015）

    报告期 2013年 2014年 2015年

    一、经营活动产生的现金流量

    销售商品、提供劳务收到的现金 14581.94 16851.70 20263.52

    收到税费返还 1.97 5.77 35.53

    收到的其他与经营活动有关的现金 147.58 234.02 225.25

    经营活动现金流入小计 14731.49 17091.49 20524.30

    购买商品、接受劳务支付的现金 10042.87 11263.78 13497.90

    支付给职工以及为职工支付的现金 1314.97 1388.72 1518.56

    支付的各项税费 1050.60 1104.08 1264.25

    支付的其他与经营活动有关的现金 1517.13 1676.90 1893.91

    经营活动现金流出小计 13925.57 15433.48 18174.62

    经营活动产生的现金流量净额 805.92 1658.01 2349.68

    二、投资活动产生的现金流量

    收回投资所收到的现金 150.00 150.00 2.78

    取得投资收益所受到的现金 50.78 62.71 54.23

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