答辩问题
问题1、中小型金融机构风险 防范的特点是什么？
答：以银行业为代表的各类金融机构作为实现资源合理配置、促进社会经济发展的主要单位，同时也是实体经济风险向金融风险传导的第一道防线，保障银行业的稳定经营，规避各类经营风险，不仅是确保金融机构实现长远发展的重要基础，还是防范和化解金融风险的有力推手。中小型金融机构风险防范能力有限，一方面要充分发挥现有的风控手段，积极开展风险预警，遏制风险的发生；另一方面要积极探索符合发展要求风险控制策略，保障经营安全。
主要挑战
（一）信用缺失诱发风险险情。中小型金融机构所面对的信用风险，以违约风险最为明显，主要集中在不良贷款方面。以某地级市农村信用合作联社为例，此类金融机构主要为“三农”提供金融服务，客户群体法律意识较为淡薄，有些客户对还款义务并不明确，使其萌生恶意拖欠以及逃避还款的行为。另外，金融机构面对的信用风险中，还存在一些不法分子通过伪造抵押物、伪造票据等手段开展恶意诈骗。
（二）内部问题滋生风险隐患。一是中小型金融机构受成本效益原则限制，难以达到决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的完善环境。如某农村信用联社，自2016年以来连续亏损，管理层在设置内部结构时，首要考虑的是经济性和效益性，内控系统难以完善。二是中小型金融机构受资金、人员、环境等限制，未按照《加强金融机构内部控制的指导意见》要求，建立起科学的银行计算机系统，即使有相关系统也缺乏既懂银行业务又熟悉计算机系统的复合型人才。三是内部控制制度、流程缺乏科学化评估。调研某市12家农村信用社和村镇银行，均未开展任何评估工作，内部流程无法得到完善，对一些潜在风险无法做出预判，降低了自身对于各类金融风险的预警能力。
（三）职业水平易发风险事件。欠发达地区中小型金融机构员工素质普遍较低，且培训意识不到位，员工对于金融风险防控认识程度明显不足。从学历层次来看，中小型金融机构的整体学历水平较低，关键性的风险防控岗位也未配备专业人才，以某市7家农村信用社为例，本科以上学历仅占37.38%，对口专业本科以上学历仅占14.4%，且均未配备专业风险防控岗位人员。从教育培训来看，中小型金融机构对员工的教育培训明显不足，风险防控培训更是少之又少，且无远程培训等先进培训模式。
应对策略
（一）完善风控体系，做好风险预警。完善的风险控制体系是金融机构风险防控工作的基础，关乎到自身的可持续发展，对于活跃地方市场环境，促进经济长远发展具有重要意义。一是提升风险预警能力。做好各个关键节点的风险预警，通过压力测试等科学的方式，将风险预警工作做到实处。二是全面打造更加符合自身需求的风控管理体系。制定切实可行的风控管理制度，建立计算机风控管理系统，转变管理思维，将制度建设、系统建设与风险防控工作有效结合。三是制定细致可行的风控操作流程。根据不同业务种类，结合各项业务的基本情况细化风控操作流程，确保风险防控工作切实可行。四是建立信用风险评估体系。信用风险对于金融机构的影响较大且最为直接，中小型金融机构迫切需要对相关业务开展风险评估，通过风险评估完善风险预警，减少风险事件的侵袭。
（二）强化资金管理，规范信贷业务。中小型金融机构需要正视在资金管理方面的不足，通过合理规范信贷业务遏制潜在风险。一是合理配置流动资产。流动资产是金融机构的血液，为金融机构有效运转提供基础保障，提高自身资产质量，坚持审慎放贷原则，加大对不良资产的盘活力度是有效提高流动性资产的有效手段。二是紧跟国家政策方针。对贷款行业的甄别需要与我国政策方针和地方基本情况相契合，控制对高耗能、高污染和产能过剩行业贷款，加大对高新技术产业的金融支持。三是严格实行贷款三查制度。规范信贷管理，除了执行贷前调查，注重风险准入等有关要求外，更应该高度重视贷款使用去向以及贷后管理工作，真正做好贷前、贷中、贷后不同阶段的把关。
（三）加强团队建设。增强工作能力对于中小型金融机构而言，规避金融风险基本条件是建设一支能够帮助金融机构提升风控能力的工作团队。一是构建教育培训平台全面提升队伍水平。基于目前中小型金融机构培训条件和人员配置现状，要构建远程培训等教育培训平台，通过网络、手机等流媒体，将培训纳入日常工作，随时随地利用片段时间丰富业务知识。二是专岗专训。针对从事关键岗位的工作人员，需要深入开展风控培训工作，使其在具有风控思想的同时，掌握正确的风控手段，养成对风险的警惕性，具备应对风险的工作能力。三是建立风险防范考评体系。开展一些具有专业水准的风控考核，并纳入到日常考评体系，使员工主动参与到金融机构风控工作中。四是注重道德培养。金融机构工作人员不仅要具备一定的工作能力，也要具备较高的职业道德，在思想上经得起考验，端正工作行为，规避道德风险。
问题2、我国中小企业财务管理存在的主要问题是什么？
答：
.1 财务管理观念陈旧，财务管理水平低下 一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。 1.2 筹资渠道窄，资金严重不足 资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素资金筹集主要依靠内源融资，缺乏外源融资渠道。其主要原因可以概括为两个方面:一是中小企业自身的原因:主要表现为生产规模小，不能形成规模效益:管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍还贷诚信不足贷款风险大；二是制度安排的原因，主要表现在:直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业，没有创业板市场；间接融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构，而商业的金融机构出于种种原因将贷款向大企业倾斜，以致使中小企业贷款徘徊不前。 1.3 资金运营机制缺失 中小企业现金管理效率低下，资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，丧失增值机会；有的因资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，造成资金流动性差，陷人财务困境。应收账款周转缓慢，坏账比例高。因为没有严格的信用标准、信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价力法及有效的收账方法，造成应收账款不能兑现或形成坏账，资金周转失灵。中小企业存货控制薄弱，造成资金呆滞。在存货管理上，“压储”是一种最常见的力法，但ABC分类法、经济订货量法及定额管理法等先进管理方法却并不多见。不少中小企业的管理者，重钱不重物，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。 1.4 管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 2.1 强化资金管理，加强对务控制提高认识 强化资金管理，使资金运用产生最佳效果，加强财务控制必须贯彻落实到企业的各个职能部门。①要使资金的来源和运用得到有效配制，要充分预测到资金收回和支付的时间，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡、资金拮据。②加强应收账款的管理，对赊销客户的信用要进行调研评定，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。③对存货建立科学有效的管理制度，对存货要尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确定存货资金的最佳结构。 2.2 正确进行投资决策，努力降低投资风险 中小企业的投资应充分考虑市场需求与变化。第一，应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是对人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。第二，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。第三，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
